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大学领导干部经济责任审计规定

大学领导干部经济责任审计工作以规范领导干部经济行为、促进权力规范运行、保障学校事业健康发展为目标，依据相关法律法规及内部管理要求，围绕领导干部任职期间经济责任履行情况开展监督、评价与建议。本规定适用于学校所属各单位（含二级学院、职能部门、直属单位、校办企业等）主要领导干部（以下简称“被审计领导干部”），包括主持工作一年以上的副职领导干部。经济责任审计涵盖任职期间审计、离任审计及专项审计，重点聚焦领导干部在经济活动中的决策、管理、监督责任履行情况。

一、审计内容与重点

（一）贯彻执行党和国家经济方针政策及学校决策部署情况

重点审查被审计领导干部是否严格落实教育领域经济政策要求，是否将“过紧日子”“厉行节约”等政策贯穿财务管理全过程；是否完整执行学校发展规划、年度工作计划中涉及的经济事项，特别是对“双一流”建设、学科建设、科研创新等重大战略任务的资源配置是否科学合理；是否存在因执行偏差导致资金滞留、项目拖延或资源浪费等问题。

（二）重大经济决策的制定与执行

1.决策程序合规性：审查“三重一大”（重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作）事项是否经集体研究决策，会议记录是否完整规范，是否存在以传阅会签、个别征求意见等方式替代集体决策的情况；决策前是否进行可行性研究、风险评估及专家论证（需专家论证的事项），是否充分听取财务、审计等部门的专业意见。

2.决策执行效果：跟踪重大经济决策实施过程，重点关注基建工程、设备采购、校办企业投资、对外合作等项目的资金使用进度、工程质量、预期效益是否符合决策目标；是否存在因决策失误导致的资金损失、资产闲置或债务风险；对未达预期的决策，是否及时采取补救措施并分析责任。

（三）财政财务收支管理

1.预算管理：检查预算编制是否遵循“量入为出、收支平衡”原则，是否存在虚列收入、超标准编制支出预算等问题；预算执行是否严格，调整程序是否合规，重点项目预算执行率是否达标，结转结余资金是否按规定管理，有无长期闲置或挪用情况。

2.收入管理：审查各项收入（含财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等）是否全部纳入学校财务统一核算，是否存在截留、坐支、私设“小金库”等行为；收费项目是否符合国家和学校规定，收费标准、票据使用是否规范，有无违规乱收费问题。

3.支出管理：核查各项支出是否符合财经纪律和学校制度，重点关注“三公”经费（因公出国、公务用车、公务接待）、会议费、培训费等是否超标准列支；大额资金支付是否履行审批程序，原始凭证是否真实合规，有无虚列支出、套取资金或为他人违规报销等行为。

（四）国有资产管理

1.资产配置与使用：检查资产购置是否符合配置标准，是否存在超标准、重复购置；资产使用是否规范，经营性资产（如门面房、实验设备对外服务）是否按规定签订合同并收取费用，收益是否全额入账；非经营性资产是否存在长期闲置或擅自改变用途的情况。

2.资产处置与产权管理：审查资产报废、转让、核销是否履行审批程序，是否通过公开拍卖等市场化方式处置（需公开处置的资产）；校办企业国有股权变动、无形资产（如专利、商标）转让是否按规定评估并报上级主管部门备案；是否存在因管理不善导致的资产流失或产权纠纷。

（五）科研经费管理

1.经费使用合规性：核查科研项目（含纵向、横向）经费是否专款专用，直接费用支出是否与研究内容相关，间接费用和绩效支出是否符合政策规定，有无虚构人员名单套取劳务费、虚列会议费/差旅费、违规转拨资金等问题。

2.经费管理责任：审查被审计领导干部作为项目负责人或分管科研的负责人，是否履行经费监管职责，是否存在利用职务便利干预经费使用、强制拆分项目或违规获取科研资源等行为；科研成果转化收益分配是否符合规定，是否存在私分、侵占转化收益的情况。

（六）内部控制制度建设与执行

1.制度健全性：检查被审计领导干部所在单位是否建立覆盖财务、资产、采购、合同等关键领域的内部控制制度，相关制度是否与国家政策、学校规定相衔接，是否存在制度缺失或过时问题。

2.制度有效性：通过穿行测试、抽样检查等方式，验证内部控制制度是否得到有效执行，重点关注不相容岗位分离（如会计与出纳、采购与验收）、授权审批（如资金支付、合同签订）、风险预警等关键控制环节是否存在漏洞；对以往审计、巡视发现的问题是否整改到位，是否建立长效机制。

（七）领导干部个人遵守廉洁自律规定情况

审查被审计领导干部是否严格执行财经纪律，有无利用职务之便为本人或他人谋取私利的行为（如违规领取津贴补贴、干预采购招标、违规兼职取酬等）；是否如实报告个人有关事项（如持有企业股权、参与经济活动等）；其配偶、子女及其他特定关系人是否在其分管领域内从事营利性活动，相关交易是否公允合规。