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公司内部审计管理制度

为规范公司内部审计工作，强化内部监督与风险防控，提升经营管理水平，保障公司资产安全完整及战略目标实现，根据《中华人民共和国审计法》《内部审计基本准则》等法律法规及公司实际情况，制定本制度。

本制度适用于公司总部及所属全资子公司、控股子公司（以下统称“被审计单位”）。公司内部审计工作遵循独立性、客观性、系统性原则，以促进完善治理、增加价值为核心目标，对被审计单位的经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议。

公司设立独立的内部审计部门（以下简称“审计部门”），直接隶属于董事会审计委员会，不受其他部门、个人的干涉。审计部门负责人由董事会任免，向审计委员会报告工作，确保审计工作的独立性和权威性。审计部门配备具备专业资质的专职审计人员，人员构成应涵盖财务、审计、法律、信息技术等专业领域，且需定期参加后续教育，每年累计培训学时不少于40小时，以保持专业胜任能力。

审计部门主要职责包括：制定并组织实施年度内部审计计划；对被审计单位的财务收支、资产负债、经营成果等财务活动的真实性、合法性、效益性进行审计；对内部控制制度的设计合理性、执行有效性进行评价；对重大经营决策、投资项目、采购招标、资金使用等专项活动的合规性、效益性进行审计；对所属单位负责人任职期间的经济责任履行情况进行审计；跟踪审计发现问题的整改落实情况；向审计委员会和管理层提交审计报告及管理建议；参与公司风险管理体系建设，对风险识别、评估、应对措施的有效性进行监督；完成董事会或审计委员会交办的其他审计事项。

内部审计范围涵盖公司经营管理的全过程，具体包括但不限于以下内容：

1.财务审计：审查会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实性、完整性；检查资产、负债、所有者权益的确认与计量是否符合会计准则；核实收入、成本、费用的归集与分配是否合规；评价财务预算执行情况及经营成果的真实性。

2.内部控制审计：评估治理结构、机构设置、权责分配等控制环境的合理性；检查业务流程中授权审批、不相容职务分离、财产保护等控制活动的执行情况；测试信息沟通与反馈机制的有效性；评价内部控制缺陷的识别、报告及整改情况。

3.合规审计：核查被审计单位是否遵守国家法律法规、行业监管要求及公司内部规章制度；重点关注合同管理、税务申报、资金使用、资产处置等关键环节的合规性；检查重大经济活动是否履行必要的决策程序（如董事会审议、集体决策等）。

4.专项审计：对重大投资项目开展全过程跟踪审计，重点审查可行性研究、招投标、资金拨付、工程结算等环节；对物资采购、服务外包等业务进行专项审计，关注供应商选择、价格谈判、合同履行及质量验收情况；对大额资金使用、关联交易等高风险事项进行专项核查，防范利益输送与资金损失。

5.经济责任审计：对所属单位负责人任期内经营目标完成情况、资产保值增值情况进行评价；审查重大经济决策的合规性与效益性；核查其在财务管理、内部控制、廉洁从业等方面的履职情况；明确经济责任界定，为干部考核、任免提供依据。

6.风险管理审计：识别被审计单位在战略、市场、运营、合规等方面的风险点；评估风险评估机制的科学性（如风险识别方法、风险等级划分）；检查风险应对措施（如风险规避、降低、转移、接受）的有效性；提出优化风险管理的建议。

内部审计工作分为准备、实施、报告、整改四个阶段，具体程序如下：

-准备阶段：审计部门于每年年末根据公司战略目标、风险评估结果及管理层需求，编制下一年度内部审计计划，经审计委员会审批后实施。对于临时追加的审计项目，需提交审计委员会备案。审计项目确定后，成立审计组，明确主审及成员分工。审计组应在实施审计前5个工作日向被审计单位送达审计通知书（特殊情况可突击审计），通知书内容包括审计范围、时间、需提供的资料清单（如财务报表、合同台账、会议记录等）及配合要求。被审计单位应在收到通知书后3个工作日内确认配合事项，并指定联系人。

-实施阶段：审计组通过查阅资料、现场走访、问卷调查、访谈座谈等方式收集审计证据。查阅资料包括会计凭证、合同协议、审批文件、会议纪要等，需核对原件并留存复印件或扫描件作为工作底稿附件。现场走访重点关注生产车间、仓库等业务场所，核查资产实物与账面记录的一致性。访谈对象应涵盖被审计单位管理层、财务、业务等关键岗位人员，访谈内容需形成记录并经被访谈人签字确认。审计组可根据需要采用抽样审计、分析性复核、穿行测试等方法，对审计事项进行深入验证。审计过程中发现的问题应及时记录，编制审计工作底稿，详细注明问题描述、涉及金额、相关依据及初步结论。工作底稿需经主审复核，确保内容完整、证据充分、结论客观。

-报告阶段：现场审计结束后10个工作日内，审计组形成审计报告初稿，与被审计单位进行沟通。被