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公司财务工作管理规章制度

为规范公司财务工作管理，保障资金安全完整，提升财务信息质量，防范经营风险，促进公司可持续发展，结合国家相关法律法规及企业实际情况，制定本制度。本制度适用于公司总部及下属全资、控股子公司（以下统称“各单位”），所有涉及财务收支、会计核算、资金管理等经济活动的部门及人员均需严格遵守。

公司财务工作遵循以下基本原则：一是合法性原则，严格执行《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等法律法规，确保财务行为合规；二是审慎性原则，强化风险意识，对重大资金支出、投资决策等实行集体审议，避免盲目决策；三是透明性原则，财务信息应真实、准确、完整反映经营状况，按规定向管理层及相关方披露；四是效率性原则，优化财务流程，在风险可控前提下提高资金使用效率和业务处理效率。

公司设立财务总监岗位，全面负责公司财务战略规划、资金运作、财务监督等工作，直接向总经理汇报。财务部为财务工作执行部门，设会计核算、资金管理、预算管理、成本控制等岗位，具体职责如下：会计核算岗负责凭证审核、账务处理、报表编制及税务申报；资金管理岗负责资金计划编制、银行账户管理、资金收支结算；预算管理岗负责预算编制、执行监控及分析反馈；成本控制岗负责成本归集核算、标准制定及节约措施落实。各岗位实行不相容职务分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目登记工作；资金支付审批与执行、会计记录与财产保管等环节须由不同人员负责。

资金管理实行“统一计划、集中管控、收支分离”模式。各单位需于每月25日前编制下月资金收支计划，经部门负责人审核、财务总监审批后执行。计划外支出需提交书面说明，单笔金额超过10万元的由总经理审批，超过50万元的需经总经理办公会审议。所有收入须于当日全额存入公司指定银行账户，严禁坐支、截留或私设“小金库”；支出严格按审批流程办理，原始凭证须注明用途、经经办人签字、部门负责人确认、财务审核（重点核查内容真实性、金额准确性、审批完整性）后方可支付。

银行账户实行集中管理，新增账户需经财务总监审核、总经理批准，账户信息需及时报备财务部；撤销账户须确保无未达账项，余额清零后办理销户手续。每月末由资金管理岗与银行核对账户余额，编制银行存款余额调节表，经会计主管复核后存档。

票据管理严格执行登记制度，支票、汇票等重要票据由资金管理岗专人保管，领用需登记日期、金额、用途及领用人，禁止开具空白票据；作废票据应加盖“作废”章，与存根联一并保存，不得随意丢弃。财务专用章、法人章分由不同人员保管，盖章需与资金支付审批单核对一致，禁止预先盖章或超范围使用。

预算管理以公司战略目标为导向，实行“上下结合、分级编制、逐级汇总”的流程。每年10月启动下年度预算编制，各部门根据业务计划提交收入、成本、费用等预算草案，财务部汇总平衡后形成公司预算初稿；经总经理办公会讨论修订，12月提交董事会审议通过后正式执行。预算执行过程中，财务部按月编制预算执行分析报告，对比实际与预算差异，对超支或进度滞后的项目发出预警，由责任部门说明原因并提出改进措施。预算调整需满足以下条件：因不可抗力导致业务计划重大变更；市场环境发生重大变化影响经营目标；经董事会批准的新增投资或项目。调整申请需附详细说明及调整方案，经财务部审核、总经理办公会审议、董事会批准后生效。预算执行结果与部门绩效考核挂钩，超预算且无合理理由的扣减部门绩效奖金，节约部分按一定比例给予奖励。

会计核算严格遵循《企业会计准则》，统一使用公司财务信息系统进行账务处理，确保科目设置、凭证录入、报表生成的规范性。原始凭证须具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位签章、接受单位名称、经济业务内容（数量、单价、金额）、经办人签字。对不真实、不合法的原始凭证，财务人员有权拒绝受理并向财务总监报告；对记载不准确、不完整的，应退回补充更正。记账凭证需经制单、审核、记账人员签字，收付款凭证还需出纳人员签字确认。

账务处理须及时准确，当日经济业务当日录入系统，月末完成所有凭证审核、过账及对账工作。定期对现金、存货、固定资产等实物资产进行清查，现金日记账每日与库存现金核对，做到日清月结；存货、固定资产每季度至少盘点一次，盘点差异需查明原因，经审批后调整账务。

财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注，按月编制并于次月5日前提交管理层。合并报表需涵盖所有控股子公司，抵消内部交易及往来，确保数据真实反映集团整体财务状况。年度财务报表须经外部会计师事务所审计，审计过程中财务部应积极配合提供资料，对审计调整事项及时处理并反馈。

成本控制贯穿业务全流程，财务部会同生产、采购、销售等部门制定主要产品标准成本，包括直接材料、直接人工、制造费用，并根据市场变化、工艺改进等因素每年修订一次。各部门需建立成本台账，记录实际成本发生情况，按月与标准成本