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大学委托社会中介机构办理审计业务管理办法

为规范学校委托社会中介机构办理审计业务行为，加强审计质量控制，防范审计风险，保障学校合法权益，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国政府采购法》《内部审计基本准则》及国家相关法律法规，结合学校实际情况，制定本办法。

第一章适用范围与基本原则

第一条本办法所称社会中介机构（以下简称“中介机构”），是指依法设立、具备相应资质，接受学校委托开展审计业务的会计师事务所、工程造价咨询企业等专业服务机构。

第二条本办法适用于学校及所属二级单位（以下简称“委托方”）因内部审计力量不足、专业技术限制或其他特殊原因，需委托中介机构实施的下列审计业务：

（一）基建工程、修缮工程、设备采购等项目的工程造价审计（含预算、结算、决算审计）；

（二）财务收支、经济责任、专项经费等财务类审计；

（三）内部控制、风险管理等管理类审计；

（四）其他需委托中介机构实施的审计事项。

第三条委托中介机构办理审计业务应遵循以下原则：

（一）必要性原则。仅在内部审计机构无法独立完成或需借助外部专业力量时实施委托；

（二）合规性原则。严格执行国家法律法规及学校相关规定，确保程序规范、公开透明；

（三）质量优先原则。以审计质量为核心，综合考量中介机构专业能力、服务水平与信誉状况；

（四）风险可控原则。建立全流程质量控制机制，防范中介机构违约、泄密及与被审计单位串通等风险。

第二章中介机构的选择与委托

第四条中介机构应具备以下基本条件：

（一）依法设立并取得相应执业资质（如会计师事务所需具备注册会计师法定业务资格，工程造价咨询企业需具备乙级及以上资质）；

（二）近3年内无重大违法违规记录，未被列入失信联合惩戒名单；

（三）配备与审计业务相适应的专业人员，项目负责人应具有5年以上相关执业经验，且为注册会计师、注册造价工程师等专业资格持有人；

（四）内部质量控制制度健全，能够有效保障审计工作质量；

（五）熟悉教育行业特点，有高校同类审计项目经验者优先。

第五条中介机构选择程序：

（一）公开招标。单次审计服务费预算金额达到学校招标限额标准的，应通过公开招标方式选择中介机构。招标公告应在学校官网或政府采购平台发布，明确审计内容、资质要求、服务期限等关键信息；

（二）竞争性谈判。未达到招标限额但预算金额较大（具体标准由学校另行规定），或技术复杂、性质特殊的项目，可采用竞争性谈判方式。谈判小组由内部审计、财务、纪检等部门代表及外部专家组成，成员不少于5人；

（三）直接委托。符合以下情形之一的，可直接委托已建立合作关系且信誉良好的中介机构，但需经学校审计工作领导小组审批：

1.因技术紧急或特殊要求，仅有1家符合条件的中介机构；

2.原中介机构续聘且上一周期服务质量优良；

3.其他经学校批准的特殊情形。

第六条委托方应在中介机构选定后10个工作日内与其签订书面委托合同。合同应明确以下内容：

（一）审计目标、范围、依据及具体要求；

（二）双方权利义务（包括委托方提供资料的真实完整性责任，中介机构保密、回避、勤勉尽责义务）；

（三）审计工作进度计划（含阶段性报告提交时间）；

（四）服务费用及支付方式（需明确计费标准、审减额分成比例上限及质量考核扣款规则）；

（五）违约责任（包括中介机构未按要求完成审计、泄露学校信息、与被审计单位串通等情形的处理措施）；

（六）争议解决方式；

（七）其他需约定的事项。

第三章审计实施与过程管理

第七条委托方应在审计业务启动前5个工作日内，向中介机构提供与审计事项相关的资料（包括但不限于合同、账簿、工程图纸、变更签证等），并对资料的真实性、完整性负责。中介机构需对资料进行签收登记，审计结束后及时归还。

第八条中介机构应在进场后10个工作日内制定详细审计方案，明确审计重点、方法、人员分工及时间安排，经委托方审核同意后实施。审计过程中，中介机构应每周向委托方提交工作进展报告，重大问题需即时沟通。

第九条委托方应指定专人负责与中介机构的协调联络，跟踪审计进度，监督审计程序执行情况。对中介机构提出的需延伸调查、补充资料等要求，委托方应在3个工作日内协调落实；对中介机构发现的重大问题或异常线索，委托方应及时介入核查。

第十条中介机构实施审计时，应严格遵守《中国注册会计师审计准则》《建设工程造价咨询规范》等执业准则，确保审计证据充分、适当，审计结论客观、公正。涉及被审计单位的沟通事项，中介机构应通过委托方进行，不得直接与被审计单位单独协商或作出承诺。

第十一条审计业务完成后，中介机构应在15个工作日内提交正式审计报告。报告需包含审计概