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2026年税务师税法二重点强化真题解析（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将自产半成品用于连续生产应税消费品

D.将购进货物分配给投资者

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装费5万元。该企业当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元；发生购进货物运费，取得货物运输业增值税电子发票，注明金额3万元，税额0.27万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.8

B.7.03

C.11.2

D.12.27

3.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的，消费税由进口人或其代理人缴纳

C.委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人

D.销售应税消费品，购买方为消费税的纳税人

4.某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）将自产高档化妆品用于赠送客户，该高档化妆品市场价每瓶2000元，成本价每瓶1500元，无同类产品市场价格。适用的增值税税率为13%，消费税税率为15%。该企业此项业务应计入“营业外支出”科目的金额为（）元。

A.300,000

B.330,000

C.450,000

D.480,000

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.股息、红利等权益性投资收益

C.企业对外出租固定资产收取的租金

D.国债利息收入

6.下列关于企业资产损失税前扣除的表述，正确的是（）。

A.企业固定资产的盘亏损失，应作为当期损益在税前扣除

B.企业因自然灾害发生的存货损失，无需提供证据材料即可在税前扣除

C.企业坏账损失的税前扣除，必须经过税务部门审批

D.企业无形资产的减值损失，可以直接在税前扣除

7.个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.独生子女补贴

B.职务发明奖

C.按照国家规定统一发放的住房补贴

D.企业年金

8.某个体工商户为个人所得税的纳税人，2023年度经营所得收入总额为120万元，成本费用共计80万元，取得利息收入5万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.15.75

B.18

C.24

D.27

9.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.房产税的纳税人仅限于房屋的产权所有人

B.承租人拥有房屋租赁经营权的，为房产税的纳税人

C.出租房屋的，由出租方为房产税的纳税人

D.公有房屋的，不缴纳房产税

10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.某企业厂区外绿化占用的土地

B.某学校用于教学的土地

C.某个人建造的自用住宅占用的土地

D.某工厂厂区内用于停放货车的露天停车场

11.某企业转让其拥有的一处土地使用权，取得收入5000万元，该土地使用权原购置成本为3000万元。假定当地规定土地增值税税率为30%，扣除项目金额按收入额的20%计算。该企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.600

B.900

C.1000

D.1500

12.下列关于印花税计税依据的表述，正确的是（）。

A.财产租赁合同，以租赁金额为计税依据

B.财产保险合同，以保险费为计税依据

C.贷款合同，以借款金额为计税依据

D.技术合同，以收取的报酬为计税依据

13.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.机动车

B.摩托车

C.船舶

D.飞机

14.企业的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。

A.将自