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2026年税务工作人员招聘考试内容及答题技巧解析

一、单选题（共10题，每题1分，共10分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人采取税收强制执行措施的情形不包括以下哪项？

A.纳税人未按照规定期限缴纳税款，经责令限期缴纳后仍不缴纳的

B.纳税人未按规定设置账簿或保管账簿的

C.纳税人未按规定申请税务登记的

D.纳税人未按规定申报纳税的

答案：B

解析：《税收征收管理法》第六十条至六十三条明确规定了税务机关对纳税人未缴或少缴税款的强制执行措施，包括强制扣缴、强制划拨等。选项A、C、D均属于税务机关可采取强制措施的情形，而选项B（未按规定设置账簿）属于税务行政处罚范畴，不直接涉及强制执行。

2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，按规定可享受小型微利企业所得税减免政策。假设该企业符合减免条件，其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.16

C.12

D.8

答案：C

解析：根据现行小型微利企业所得税政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。实际应纳税额=80×12.5%×20%=16万元。但根据最新政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，可享受100%减免，因此实际应纳税额=80×12.5%×20%=12万元。

3.个体工商户的增值税起征点由省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况确定，但不得低于以下哪个标准？（2025年最新标准）

A.按月销售额5000元

B.按季度销售额15000元

C.按月销售额10000元

D.按季度销售额30000元

答案：B

解析：根据国家税务总局2025年修订的《增值税暂行条例实施细则》，个体工商户增值税起征点不得低于按月销售额5000元或按季度销售额15000元。具体标准由各省根据经济水平调整，但不得低于此下限。

4.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，应如何处理？

A.立即被罚款

B.向税务机关申请延期申报，但需缴纳滞纳金

C.向税务机关申请延期申报，无需缴纳滞纳金

D.可以免征增值税

答案：C

解析：《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人因不可抗力无法按期申报的，可申请延期申报，并免征滞纳金。不可抗力包括自然灾害、战争等不可预见、无法避免的情况。

5.个人所得税中，下列哪项收入属于“劳务报酬所得”？

A.工资薪金

B.股票转让所得

C.税务师提供咨询服务所得

D.企业分红

答案：C

解析：根据个人所得税法，劳务报酬所得是指个人从事设计、咨询、技术服务、法律服务等非雇佣性质的所得。选项A属于工资薪金所得，B属于财产转让所得，D属于股息红利所得。

6.税务机关对企业的税务检查方式不包括以下哪项？

A.查账

B.查证

C.查封

D.查体

答案：D

解析：税务检查方式包括查账、查证、查封、扣押等，但“查体”不属于税务检查范畴。

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，以下哪项表述是正确的？

A.可以全额税前扣除

B.除特殊行业外，一般不得超过当年销售（营业）收入的15%

C.必须计入管理费用

D.可以在以后年度结转扣除

答案：B

解析：根据《企业所得税法实施条例》，一般企业广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分可税前扣除，超过部分可结转以后年度扣除。特殊行业另有规定。

8.税务行政复议的申请期限为多少天？

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

答案：B

解析：《税务行政复议规则》规定，申请人应在知道税务机关具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

9.下列哪项不属于税务代理的禁止行为？

A.代理纳税人进行虚假纳税申报

B.收受纳税人财物

C.未经授权代为签署涉税文件

D.向税务机关反映纳税人合法诉求

答案：D

解析：税务代理机构及其人员不得代理虚假申报、收受贿赂、超越权限等行为，但有权协助纳税人维护合法权益，包括向税务机关反映合理诉求。

10.税务机关对纳税人提供的发票进行核查时，以下哪项做法是违法的？

A.检查发票的印制、格式是否符合规定

B.要求纳税人提供发票领用记录

C.扣押纳税人未按规定开具的发票

D.要求纳税人解释发票使用情况

答案：C

解析：税务机关可核查发票，但不得非法扣押。选项A、B、D均属于合法核查手段。

二、多选题（共5题，每题2分，共10分）

11.企业所得税前可以扣除的费用包括哪些？

A.职工福利费

B.资产租赁费

C.资本性支出

D.业务招待费

答案：A、B、D

解析：职工福利费、资产租赁费、业务招待费（按规定比例）可在税前扣除