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企业财务审批流程标准化管理手册

一、总则

（一）编制目的

为规范企业财务审批行为，明确审批职责与流程，提高资金使用效率，防范财务风险，保障企业经营活动有序开展，特制定本手册。

（二）适用范围

本手册适用于企业内部所有涉及资金支出的业务场景，包括但不限于日常费用报销、采购付款、员工借款、固定资产购置、项目费用支出等，涵盖各部门、各层级的审批主体。

（三）基本原则

合规性：所有审批须符合国家财经法律法规及企业内部财务管理制度。

分级授权：根据金额、业务类型实行分级审批，保证权责匹配。

效率优先：优化流程节点，避免重复审批，缩短审批周期。

痕迹管理：所有审批环节需留存书面或电子记录，保证流程可追溯。

二、业务场景与流程分类

（一）日常费用报销场景

适用范围：员工因公产生的交通费、差旅费、办公费、业务招待费等小额、常规费用支出。

典型流程：申请发起→部门初审→财务审核→领导审批→出纳付款→会计入账。

（二）采购付款场景

适用范围：企业采购原材料、设备、服务及其他经营所需资产的大额付款业务。

典型流程：采购申请→合同审核→供应商确认→付款申请→财务复核→领导审批→出纳付款。

（三）员工借款场景

适用范围：员工因公出差、业务备用等需要预借资金的业务。

典型流程：借款申请→部门负责人审批→财务审核→分管领导审批→出纳付款→还款核销。

（四）项目费用支出场景

适用范围：企业立项项目（如研发项目、市场推广项目等）的专项费用支出。

典型流程：项目立项→费用预算→预算内申请→项目负责人审批→财务审核→分管领导审批→出纳付款→项目决算。

三、标准审批流程操作细则

（一）日常费用报销流程

步骤1：申请发起

申请人填写《日常费用报销单》，注明费用发生日期、事项、金额、费用类型及对应预算科目。

附件要求：粘贴合法合规原始凭证（如行程单、发票、收据等，需注明“与报销事项一致”及经办人签字），电子凭证需打印并加盖“电子凭证章”。

步骤2：部门初审

部门负责人*经理对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认费用是否在部门预算范围内，签署“同意”或“不同意”意见并注明理由。

审核通过后，将报销单及附件提交至财务部。

步骤3：财务审核

财务专员*会计审核以下内容：

（1）原始凭证的合规性（如凭证抬头、金额、日期是否完整，是否有开票方签章）；

（2）报销金额与预算的匹配度；

（3）费用标准是否符合企业规定（如差旅住宿标准、交通补贴标准）。

审核通过后，在报销单“财务审核”栏签字；审核不通过的，注明原因并退回申请人。

步骤4：领导审批

根据金额分级审批：

（1）金额≤5000元：由财务主管*主管审批；

（2）5000元＜金额≤20000元：由分管财务副总*副总审批；

（3）金额＞20000元：由总经理*总审批。

审批人确认费用必要性及金额合理性，签署审批意见。

步骤5：出纳付款

出纳*出纳收到审批通过的报销单，核对审批手续是否齐全，通过银行转账或现金方式向申请人付款，在报销单“出纳付款”栏签字并注明付款日期。

步骤6：会计入账

会计*会计根据报销单及付款凭证，在财务系统中录入凭证，保证账实一致，每月末整理归档相关资料。

（二）采购付款流程

步骤1：采购申请

采购部填写《采购申请单》，注明采购物品名称、规格、数量、预估金额、供应商信息及用途，附供应商报价单或采购合同草案。

步骤2：合同审核

法务部*法务专员审核采购合同的合规性（如条款是否完整、违约责任是否明确、是否符合招投标规定），签署审核意见。

金额≥50000元的采购需经法务部负责人*经理复核。

步骤3：供应商确认

采购部与供应商确认最终价格、交货期及付款方式，要求供应商提供加盖公章的订单确认函。

步骤4：付款申请

采购部填写《付款申请单》，注明合同编号、供应商名称、付款金额、付款方式及进度（如预付款、到货款、尾款），附合同、订单确认函及验收单（如已到货）。

步骤5：财务复核

财务部*财务经理复核以下内容：

（1）合同与付款申请的金额、条款是否一致；

（2）供应商信息是否与合同、发票一致；

（3）付款进度是否符合合同约定（如预付款比例≤30%，到货款需提供验收合格证明）。

复核通过后，签署“同意付款”意见。

步骤6：领导审批

分级审批标准：

（1）金额≤50000元：由采购部负责人*经理审批；

（2）50000元＜金额≤100000元：由分管副总*副总审批；

（3）金额＞100000元：由总经理*总审批。

步骤7：出纳付款

出纳核对审批手续、合同及发票无误后，通过银行转账向供应商付款，在《付款申请单》“付款记录”栏登记付款日期、账号及流水号。

（三）员工借款流程

步骤1：借款申请

员工填写《员工借款申请单》，注明借款事由、借款金额、预计还款日期及预算科目，附相关证明材料（如出差通知、项目任务书）。

步骤2：部门负责人审