商业保理业务风险准备金审计协议.docVIP

商业保理业务风险准备金审计协议

甲方（委托方）：XX商业保理有限公司

统一社会信用代码：XXXXXXX

地址：XX省XX市XX区XX路XX号XX大厦XX层

联系人：XXX

联系电话：XXXX-XXXXXXX

电子邮箱：XXXX@XXXX.com

乙方（受托方）：XX会计师事务所（特殊普通合伙）

统一社会信用代码：XXXXXXX

地址：XX省XX市XX区XX路XX号XX广场XX层

联系人：XXX

联系电话：XXXX-XXXXXXX

电子邮箱：XXXX@XXXX.com

鉴于甲方系依法开展商业保理业务的企业，为规范风险准备金的计提、使用及管理，保障合规经营，根据《中华人民共和国会计法》《中国注册会计师审计准则》《商业保理企业管理办法》（银保监发〔2022〕XX号）等规定，甲方委托乙方开展专项审计。甲乙双方经协商一致，达成如下协议：

第一条审计范围

1.1时间范围：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日（以下简称“审计期间”）。

1.2内容范围：

（1）风险准备金计提（基数、比例、金额、会计处理）；

（2）风险准备金使用（范围、审批、核销依据）；

（3）风险准备金账户管理（专用账户、余额核对、台账）；

（4）风险准备金信息披露（监管报送的真实性、完整性）；

（5）关联保理合同、应收账款转让协议、坏账催收记录、法院文书、财务凭证等资料。

第二条审计依据

2.1国家法律法规：《会计法》《审计法》；

2.2审计准则：《中国注册会计师审计准则》；

2.3监管规定：《商业保理企业管理办法》及地方金融监管要求；

2.4甲方内部制度：公司章程、风险准备金管理制度；

2.5双方确认的其他依据。

第三条审计内容与目标

3.1审计目标：验证风险准备金的合规性，揭示风险，提出整改建议。

3.2具体内容：

（1）计提合规性：

-基数是否准确（剔除已核销/转让应收账款，核对保理融资余额）；

-比例是否符合监管（不低于风险资产期末余额1%，累计超5%停止计提）；

-金额计算是否正确，会计分录是否合规。

（2）使用合规性：

-范围是否仅用于坏账弥补、核销（无经营支出、分红等超范围使用）；

-审批是否经董事会/总经理办公会签字确认，程序完整；

-核销是否有真实依据（催收记录、法院终结执行裁定书等）。

（3）管理合规性：

-资金是否存放专用账户，无混存、挪用；

-账户余额与账面核对一致，留存每月核对记录；

-台账完整（计提、使用、余额变动明细）。

（4）信息披露：是否按监管要求报送，内容真实准确。

第四条双方权利义务

4.1甲方权利：

-要求乙方按约定完成审计，出具报告；

-对审计疑问提出核实要求，监督审计独立性。

4.2甲方义务：

-协议签订后5个工作日内提供附件1所列全部资料（真实、完整、准确）；

-指派专人配合现场审计，提供办公条件；

-5个工作日内答复审计疑问，提供佐证；

-按约定支付费用，对乙方保密信息严格保密。

4.3乙方权利：

-要求甲方提供资料及协助；

-对审计问题核实，收取约定费用。

4.4乙方义务：

-指派3年以上保理审计经验的注册会计师（附件2），保持独立；

-按准则及监管要求开展审计，客观公正；

-发现重大违规（挪用、少提、违规核销），3个工作日内通报甲方董事会及监管部门；

-保密期限为审计结束后5年（法律法规另有规定的从其规定）。

第五条审计程序与时间

5.1程序：前期沟通→资料收集→现场审计（抽样核对基数、审批、流水）→问题核实→报告初稿→意见反馈→正式报告。

5.2时间：

-现场审计：XXXX年XX月XX日至XX月XX日；

-初稿出具：XXXX年XX月XX日；

-正式报告：甲方反馈后5个工作日内。

第六条审计报告要求

6.1报告需加盖乙方公章及2名注册会计师签字，内容包括：

-审计概况（依据、范围、人员）；

-问题清单（性质、金额、违规情况、证据）；

-整改建议（措施、责任部门、时间节点）；

-审计结论（合规性、风险提示）。

6.2报告一式五份，甲方执三份，乙方执两份。

第七条费用与支付

7.1审计费用：人民币XX元（大写：XX元整），含全部费用。

7.2支付：甲方收到正式报告及增值税发票后15个工作日内，转账至乙方指定账户（附件3）。

第八条保密与违约责任

8.1保密：双方不得向第三方泄露协议内容及审计信息（监管要求、书面同意除外），违约方赔偿全部损失（含间接损失）。

8.2违约：

-甲方未提供资料导致延期：每日付违约金XX元（累计不超费用20%）；

-乙方逾期出报告：每日付违约金XX元（累计不超费用20%）；

-乙方故意/重大过失导致甲方损失：赔偿实际损失（不超费用5倍）。

第九条争议解决

因本协议产生争议，协商不成的，提交甲方所在地有管辖权的人民法院诉讼解决。

第十条其他

10.1协议自双方签字盖章之日起生效，至费用结清终