做账实操-互联网医院公司会计成本核算报表.xlsxVIP

做账实操-互联网医院公司会计成本核算报表

公司名称：__________核算周期：____年__月__日-____年__月__日单位：元

成本类别 具体项目 核算说明 本期金额 累计金额（本年） 占总成本比例 备注

直接医疗服务成本 医疗专业人员薪酬 直接提供线上诊疗服务的执业医师、药师、护士、医学顾问、健康管理师等人员的工资、出诊费、问诊提成、夜班津贴、绩效奖金；含公司承担的社保、公积金部分，按出诊时长/问诊单数归集核算 附人员执业资质证明、排班表、薪酬明细台账

医疗信息系统成本 互联网问诊平台开发/维护费、电子病历系统使用费、处方流转系统服务费、远程诊疗技术平台费、医疗数据存储服务器租赁费、数据安全防护费（防火墙、加密技术）等，按实际发生额核算 附系统服务合同、服务器租赁协议、安全审计报告

医疗耗材及药品相关成本 线上处方药品配送服务费、家用医疗检测设备耗材（血糖仪试纸、血压计袖带）采购费、远程监测设备租赁费、电子处方打印/邮寄费等，按实际领用/结算金额归集 附耗材采购单据、药品配送合作协议

远程诊疗技术成本 视频问诊技术支持费、医学影像传输系统服务费、远程会诊平台对接费、AI辅助诊断系统使用费等，按实际支付金额核算 附技术服务合同、会诊记录及费用结算单

医疗合规与质控成本 诊疗行为实时质控费、第三方医疗服务审核费、处方合理性审核费、医疗纠纷调解前置服务费等，按实际发生额核算 附质控报告、第三方审核单据

患者服务成本 患者电子健康档案管理费、在线咨询服务费、就医随访服务费、患者隐私保护技术费、医疗投诉处理费等，按实际发生额归集 附患者服务记录、隐私保护合规凭证

直接医疗服务成本小计 上述各项直接医疗服务成本合计

运营管理成本 办公及数据中心费用 公司办公场地租赁费、水电费、物业管理费；医疗数据中心运维费、网络专线使用费、灾备机房租赁费等，按本期实际支付/应支付金额核算 合租场地按使用面积分摊，附租赁协议、运维合同

行政办公费用 办公用品采购费、打印复印费、办公设备维修费、快递费、差旅费、业务招待费、医疗文书印制费等行政后勤支出，按实际发生额核算 附费用报销单及原始凭证

管理人员薪酬 总经理、行政、财务、人事、运营管理、合规风控等后台人员的工资、奖金、津贴及公司承担的社保公积金部分，按实际发放/计提金额核算 不含直接医疗服务人员薪酬

营销推广费用 线上获客推广费（医疗平台广告、短视频科普投放）、合作渠道服务费（与药店、体检中心合作佣金）、健康科普内容制作费、新用户注册补贴费等，按实际发生额核算 区分推广渠道明细登记，附合作协议

资产折旧摊销费 办公设备（电脑、打印机）、服务器、医疗检测设备等固定资产的本期折旧额；互联网医院管理系统、医疗软件、商标专利等无形资产的本期摊销额，按年限平均法计提 折旧年限：服务器5-8年，办公设备3-5年；摊销年限按合同/法规执行

资质与监管专项支出 互联网医院牌照维护费、卫健委监管系统对接费、医疗数据合规审计费、医疗机构执业许可证年检费、医疗广告审批费等，按实际发生额核算 附资质证书复印件、监管缴费凭证

税费及其他支出 按规定缴纳的各项税费（增值税附加税、企业所得税、印花税等）；医疗责任保险费、职工教育经费（医护人员继续教育）、法律咨询费等，按实际发生额核算 附税费缴纳凭证、保险单、培训记录

运营管理成本小计 上述各项运营管理成本合计

总成本合计 直接医疗服务成本小计+运营管理成本小计 - 100%

核算说明

1.本报表遵循权责发生制原则，本期应承担的成本无论是否支付，均计入本期核算；符合资本化条件的医疗信息系统开发支出，计入无形资产成本，分期摊销。

2.固定资产折旧采用年限平均法，残值率按5%计算；医疗专用设备折旧年限参照医疗器械相关法规执行。

3.直接医疗服务成本按服务类型（如线上问诊、电子处方、远程会诊）单独归集，项目完成后及时结转对应成本；数据安全及隐私保护支出需全额计入当期直接成本。

4.运营管理成本可按各服务类型的收入占比、问诊人次占比等合理标准分摊。

5.非正常支出（如医疗纠纷赔偿、违规罚款、系统故障损失）需单独核算并报批，不计入本期正常成本。

制表人：__________审核人：__________制表日期：____年__月__日