做账实操-花店公司会计成本核算报表.xlsxVIP

做账实操-花店公司会计成本核算报表

公司名称：__________核算周期：____年__月__日-____年__月__日单位：元

成本类别 具体项目 核算说明 本期金额 累计金额（本年） 占总成本比例 备注

直接经营成本 花卉采购及保鲜成本 本期采购各类鲜花（玫瑰、百合、康乃馨等）、绿植（多肉、绿萝、发财树等）的买价、运杂费、检疫费，及保鲜相关支出（营养液、保鲜剂、冷藏设备运行耗材等）；按实际领用数量及加权平均采购单价核算，含鲜花正常损耗（损耗率控制在[]%内） 附花卉采购合同、运输单据、损耗盘点表

花艺制作及包装成本 花艺制作耗用的包装材料（包装纸、丝带、花盒、花束袋、玻璃花瓶、陶瓷花盆等）、辅助物料（胶水、订书机、装饰珠、仿真叶片等）成本，按实际领用数量及采购单价核算 附包装材料进销存台账、领用记录

直接服务人员薪酬 花艺师、店员、收银员、配送员等直接服务人员的工资、绩效提成（如销售额提成、定制花束提成）、全勤奖、加班津贴；含公司承担的社保、公积金部分，按实际发放/计提金额核算 附考勤记录、绩效统计及薪酬明细台账

店铺场地核心费用 花店经营场地的租赁费、物业管理费、水电费（含冷藏设备、空调用电）、场地清洁费、花卉陈列道具摊销费等，按本期实际支付/应支付金额核算 合租场地按实际经营面积分摊，附租赁协议

设备折旧/维修费 经营用设备（冷藏柜、展示架、花艺工具、收银设备、配送车辆等）按年限平均法计提的本期折旧额，及设备日常维修、零件更换费用，按实际发生额核算 附设备清单、折旧台账及维修单据

花卉配送成本 花卉配送过程中发生的支出，含配送车辆燃油费、快递合作费、配送员交通补贴、定制花束同城配送费等，按实际发生额归集 附配送记录、快递结算单据

客户服务及定制成本 客户定制花束设计费、婚礼/庆典花艺布置服务费、客户售后花艺养护咨询费、退换货花卉损耗成本等，按实际发生额核算 附定制服务合同、售后记录

直接经营成本小计 上述各项直接经营成本合计

运营管理成本 行政办公费用 办公用品采购费（笔、纸、账本等）、打印复印费、办公设备维修保养费、快递费、差旅费、业务招待费、会议费等行政后勤支出，按实际发生额核算 附费用报销单及原始凭证

管理人员薪酬 店长、财务、人事、运营管理等后台管理人员的工资、奖金、津贴及公司承担的社保公积金部分，按实际发放/计提金额核算 不含直接服务人员薪酬

营销推广费用 品牌宣传及客户拓展支出，含线上推广费（短视频投放、社群营销、外卖平台入驻费）、线下宣传费（传单制作、节日活动策划费、花艺沙龙组织费）、合作渠道佣金等 需区分推广渠道明细登记，附推广合同

资产折旧摊销费 办公设备（电脑、打印机）、办公家具等固定资产的本期折旧额；花店管理系统软件、商标等无形资产的本期摊销额，按会计准则规定方法计提 折旧/摊销方法需统一并一贯执行

资质及合规支出 营业执照年检费、税务申报相关费用、花卉检疫资质维护费、法律咨询费、财务审计费等合规相关支出，按实际发生额核算 附资质证书复印件及缴费凭证

税费支出 按规定缴纳的各项税费，含增值税附加税、企业所得税、印花税等，按本期实际缴纳/计提金额核算 附税费缴纳凭证及纳税申报表

运营管理成本小计 上述各项运营管理成本合计

总成本合计 直接经营成本小计+运营管理成本小计 100%

核算说明：1.本报表遵循权责发生制原则，本期应承担的成本无论是否支付，均计入本期核算；2.固定资产折旧采用年限平均法，残值率按5%计算，冷藏设备、配送车辆折旧年限5-8年，办公设备折旧年限3-5年，办公家具折旧年限5-10年；3.花卉正常损耗率按门店实际运营情况核定，超损耗部分需单独报批并计入营业外支出；4.运营管理成本可按鲜花零售、绿植销售、定制花艺服务等业务类型的收入占比合理分摊；5.非正常支出（如花卉大面积坏死损失、违规罚款）需单独核算并报批，不计入本期正常成本。

制表人：__________审核人：__________制表日期：____年__月__日