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做账实操-航空航天公司会计成本核算报表

公司名称：__________核算周期：____年__月__日-____年__月__日单位：元

成本类别 具体项目 核算说明 本期金额 累计金额（本年） 占总成本比例 备注

直接航空航天项目成本 研发/技术人员薪酬 直接从事飞行器研发、航天器设计、航空零部件开发的技术人员（工程师、研究员、试飞员、精密工艺师等）工资、绩效奖金、项目提成、岗位津贴、专项研发补贴；含公司承担的社保、公积金部分，按实际发放/计提金额核算，按单个航空航天项目归集 附人员分工表、研发项目绩效统计、薪酬明细台账

研发及生产耗材成本 航空航天专用耗材（特种合金材料、复合材料、航空级胶粘剂、精密电子元件、实验试剂、测试耗材）、生产用原材料（高强度钢材、钛合金板材）、工装夹具耗材等成本，按实际领用数量及加权平均采购单价核算，需附耗材溯源记录 附耗材采购合同、领用台账、材料溯源凭证

核心设备折旧/租赁费 航空航天专用设备（风洞试验设备、精密加工机床、航天器总装平台、航空发动机测试台、无损检测设备）按年限平均法计提的本期折旧额；临时租赁的高端试验设备、特种加工设备费用，按项目使用时长分摊核算 附设备清单、折旧台账、租赁协议及设备使用记录

试验测试及试飞成本 飞行器地面试验费、风洞试验费、飞行试验费、航天器环境模拟测试费（高低温、真空、振动测试）、航空发动机试车费、试飞场地租赁费、试飞安全保障费等，按实际发生额归集至对应研发/生产项目 附试验测试合同、试飞方案、费用结算单据

零部件采购/制造费 航空航天级零部件外购成本（含买价、运杂费、质量检测费）；自有生产线制造零部件的直接人工、制造费用；按实际采购/制造成本结转，归集至具体机型/航天器项目 附采购合同、生产工单、零部件质量认证报告

项目外协及技术服务费 委托外部科研机构、军工企业开展的专项技术研发费、精密零部件加工费、航空适航咨询费、航天器轨道设计服务费等，按实际结算金额核算 附外协合同、技术服务协议、成果验收报告

质量与可靠性管控成本 航空航天产品无损检测费、可靠性测试费、质量体系审核费、零部件筛选费、产品认证测试费等，按实际发生额核算，确保产品符合航空航天质量标准 附质量检测报告、审核记录、费用凭证

直接航空航天项目成本小计 上述各项直接项目成本合计

运营管理成本 科研/生产场地费用 航空航天科研楼、生产车间、试验基地的租赁费、物业管理费、水电费、场地修缮费、安防保密费（军工涉密场地安保支出）等，按本期实际支付/应支付金额核算 合租场地按科研/生产区域面积分摊，附租赁协议

行政办公费用 办公用品采购费、打印复印费、办公设备维修保养费、涉密文件印制费、差旅费、会议费、业务招待费等行政后勤支出，按实际发生额核算 附费用报销单及原始凭证，涉密支出单独归档

管理人员薪酬 总经理、行政、财务、人事、运营管理、项目管理、保密管理等后台人员的工资、奖金、津贴及公司承担的社保公积金部分，按实际发放/计提金额核算 不含直接研发/生产技术人员薪酬

营销与投标费用 航空航天展会参展费、项目投标文件编制费、客户技术交流会费用、军工项目对接费、品牌宣传费（行业期刊广告、技术论坛赞助费）等，按实际发生额核算 区分推广渠道及投标项目明细登记，附投标文件及合同

资产折旧摊销费 办公设备（电脑、打印机、涉密服务器）、办公家具等固定资产的本期折旧额；航空航天管理系统软件、专利技术、专有技术、商标等无形资产的本期摊销额，按年限平均法计提 折旧年限：涉密设备5-8年，办公设备3-5年；无形资产摊销按合同/法规执行

资质合规与保密支出 军工保密资质认证费、航空适航认证费、航天器发射许可申请费、质量体系认证费（GJB9001）、涉密人员培训费、保密设备购置费等，按实际发生额核算 附资质证书复印件、缴费凭证、保密培训记录

税费及其他支出 按规定缴纳的各项税费（增值税附加税、企业所得税、印花税等）；职工教育经费（技术人员专项培训）、科研保险费（试验设备保险、试飞保险）、法律咨询费、财务审计费等，按实际发生额核算 附税费缴纳凭证及支出明细清单

运营管理成本小计 上述各项运营管理成本合计

总成本合计 直接航空航天项目成本小计+运营管理成本小计 - 100%

核算说明

1.本报表遵循权责发生制原则，本期应承担的成本无论是否支付，均计入本期核算；符合资本化条件的研发支出计入无形资产成本，不符合的计入当期直接项目成本。

2.固定资产折旧采用年限平均法，残值率按5%计算；核心航空航天设备（风洞、精密机床）折旧