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做账实操-家电维修店公司会计成本核算报表

报表期间：______年____月____日至______年____月____日

核算主体：__________家电维修店有限公司（______门店）

核心经营业务：__________（如：大家电维修、小家电维修、智能家电维修、家电保养、上门维修服务等）

核算范围：维修耗材采购环节、门店维修服务环节、上门维修服务环节、维修设备运维环节、营销推广环节、客户服务环节

核算部门：财务部

制表人：______

审核人：______

制表日期：______年____月____日

一、核算说明

本报表旨在全面、精准核算报表期间内家电维修店经营过程中产生的各项成本费用，清晰归集维修耗材成本、人工薪酬成本、场地设备运营成本、上门服务成本、维修设备维保成本、营销推广成本及其他专项成本，系统反映各维修品类、各服务环节的成本构成、耗费水平及整体经营成本状况。

核算原则：遵循权责发生制与配比原则，按“谁受益、谁承担”原则进行成本归集与分配；核心特点：维修耗材成本与直接人工成本为核心直接成本，需按维修品类、维修订单精准归集，同时重点核算上门维修的交通、外勤补贴等专属成本；直接成本（维修配件采购款、耗材费、维修技师薪酬、上门服务费、专属工具使用费等）按维修订单、服务项目精准归集，间接成本（门店租金/折旧、设备折旧、综合管理费用、公共能耗等）按维修业务收入占比、维修订单数量等合理标准分摊；重点突出家电维修店行业专属成本（如维修配件损耗费、维修设备校准费、上门交通费、外勤补贴、家电检测费等）的核算，兼顾成本管控与服务品质的平衡，为维修定价、耗材采购计划制定、运营效率优化、成本管控及经营决策提供核心数据支撑。

二、核心维修品类及耗材成本核算

核心维修品类及耗材成本指直接为各类家电维修服务所发生的维修配件、耗材采购及损耗支出，按家电维修核心品类分类核算，精准反映各品类维修直接耗材成本耗费及单位维修耗材成本。

维修品类 具体维修家电类型 计量单位（维修订单） 本期维修订单数（单） 本期维修收入总额（元） 单位维修耗材成本（元/单） 本期耗材总成本（元） 核心耗材供应商 成本构成明细（元） 备注

大家电维修 冰箱、洗衣机、空调、电视、热水器、油烟机、燃气灶等 单 品牌家电配件供应商、第三方配件生产企业、维修耗材批发商等 核心配件采购款：____；通用配件采购款：____；维修耗材费（制冷剂/润滑油/密封胶）：____；配件损耗费：____；其他直接耗材费用：____ 按维修订单归集，核心配件按实际领用结算，配件损耗含运输、仓储及维修过程中的合理损耗，未使用配件计入库存

小家电维修 电饭煲、微波炉、破壁机、电磁炉、吸尘器、加湿器等 单 小家电配件供应商、电子元件批发商、耗材供应商等 电子元件采购款：____；通用配件采购款：____；维修耗材费（焊锡/电容/电阻）：____；配件损耗费：____；其他直接耗材费用：____ 批量采购通用配件降低成本，电子元件按维修订单实际领用归集，损耗率单独统计

智能家电维修 智能电视、智能冰箱、智能门锁、扫地机器人、空气净化器等 单 智能家电品牌售后配件部门、专业智能设备配件供应商、技术服务机构等 智能配件采购款：____；芯片/模块采购款：____；调试耗材费：____；技术服务费（原厂调试支持）：____；其他直接耗材费用：____ 含智能设备专用配件采购及技术调试相关耗材成本，高价值智能配件单独核算，损耗需专项审批

家电保养及其他服务 家电清洗、消毒、保养、检测等 单 保养耗材供应商、清洗设备供应商、消毒用品供应商等 保养耗材费（清洗剂/保养剂）：____；消毒用品采购款：____；检测耗材费：____；其他直接耗材费用：____ 按服务订单归集，保养耗材按实际使用量结算，批量采购保养耗材争取价格优惠

合计 - - - - - 含本期已完成维修/保养订单耗材成本、期末配件及耗材库存成本，超定额损耗单独核算

三、直接人工成本核算

直接人工成本指直接参与家电维修店维修服务、上门服务、配件采购仓储、客户接待等核心经营工作的员工薪酬支出，包括基本工资、绩效奖金、维修提成、上门补贴、外勤补贴、社保及公积金公司承担部分、福利费、加班费、技能补贴等。