做账实操-寄售店公司会计成本核算报表.xlsxVIP

做账实操-寄售店公司会计成本核算报表

报表期间：______年____月____日至______年____月____日

核算主体：__________寄售店有限公司（______门店）

核心经营业务：__________（如：奢侈品寄售、二手服饰寄售、家居用品寄售、数码产品寄售等）

核算范围：门店运营环节、寄售商品管理环节、鉴定评估环节、销售服务环节、仓储物流环节、营销推广环节

核算部门：财务部

制表人：______

审核人：______

制表日期：______年____月____日

一、核算说明

本报表旨在全面、精准核算报表期间内寄售店经营过程中产生的各项成本费用，清晰归集门店运营成本、人工薪酬成本、寄售商品管理成本、鉴定评估成本、营销推广成本及其他专项成本，系统反映各寄售品类、各运营环节的成本构成、耗费水平及整体经营成本状况。

核算原则：遵循权责发生制与配比原则，按“谁受益、谁承担”原则进行成本归集与分配；核心特点：寄售商品所有权归寄售人所有，本店不承担商品采购成本，仅核算为促成寄售交易及维持门店运营发生的各项费用；直接成本（鉴定评估费、寄售商品清洁保养费、专属包装费、销售提成等）按寄售品类、交易订单精准归集，间接成本（门店租金/折旧、设备折旧、综合管理费用、公共能耗等）按寄售品类销售额占比、寄售商品件数占比等合理标准分摊；重点突出寄售店行业专属成本（如奢侈品鉴定费、商品清洁翻新费、寄售合同公证费、商品保险费、客户服务费、滞销商品仓储费等）的核算，兼顾成本管控与服务品质的平衡，为佣金定价、运营效率优化、成本管控及经营决策提供核心数据支撑。

二、核心寄售品类成本核算

核心寄售品类成本指直接为服务各类寄售商品交易所发生的各项支出，按寄售店核心寄售品类分类核算，精准反映各品类直接成本耗费及单位交易成本。

寄售品类 具体商品类型 计量单位 本期交易件数 本期交易总额（元） 单位直接成本（元/件） 本期直接成本总额（元） 核心服务供应商 成本构成明细（元） 备注

奢侈品寄售 名牌包包、手表、珠宝、服饰等 件 专业鉴定机构、奢侈品养护机构、保险机构等 专业鉴定费：____；清洁养护费：____；消毒费：____；专属包装费：____；商品保险费：____；其他直接费用：____ 按交易订单归集，鉴定费、保险费按商品价值比例计提，未成交寄售商品的基础养护费单独归集

二手数码产品寄售 手机、电脑、相机、游戏机等 台 数码检测机构、维修养护机构、配件供应商等 功能检测费：____；清洁消毒费：____；配件更换费（寄售人授权）：____；包装材料费：____；其他直接费用：____ 含检测过程中的合理损耗，配件更换费需凭寄售人授权单据归集

家居用品寄售 二手家具、家电、装饰画、摆件等 件/套 家具维修机构、家电检测机构、物流运输公司等 基础维修保养费：____；清洁费：____；运输搬运费（上门取件/配送）：____；包装加固费：____；其他直接费用：____ 运输搬运费按商品体积、重量归集，未成交商品的退回运输费按约定由寄售人或本店承担

其他寄售品类 二手服饰、书籍、运动器材等 件/本/套 衣物洗护机构、消毒机构等 清洗消毒费：____；包装费：____；其他直接费用：____ 按交易批次归集，低价值商品可合并核算直接成本

合计 - - - - - 含本期已成交商品直接成本及未成交商品的基础管理成本，未成交商品成本结转至下期继续核算

三、直接人工成本核算

直接人工成本指直接参与寄售店寄售商品征集、鉴定评估、清洁养护、销售服务、仓储管理等核心经营工作的员工薪酬支出，包括基本工资、绩效奖金、销售提成、鉴定补贴、社保及公积金公司承担部分、福利费、加班费、节假日补贴等。

部门/岗位 岗位类别 人数（人） 人均月基本工资（元） 本期绩效奖金及补贴（元） 公司承担社保及公积金（元） 本期福利费（元） 加班费（元）