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工程公司财务管理制度

前言

为规范公司财务管理行为，加强财务监督与控制，提高资金使用效益，保障公司资产的安全与完整，促进公司健康、持续、稳定发展，依据国家相关法律法规及公司章程，结合本公司工程建设业务特点，特制定本制度。本制度适用于公司及所属各项目部、分支机构的一切财务活动。全体员工均应严格遵守本制度规定，确保财务工作有序进行。

一、财务管理基本原则

1.合法性原则：各项财务活动必须遵守国家法律法规和财经纪律，确保会计信息合法、真实、准确、完整。

2.效益性原则：以提高经济效益为中心，合理配置资源，降低成本费用，实现资金的最优使用和资产的保值增值。

3.统一性原则：公司财务管理实行统一领导、分级管理的体制，财务政策、制度和重大财务事项的决策由公司统一制定和审批。

4.审慎性原则：在财务决策和日常管理中，充分考虑风险因素，建立健全风险防范机制，确保公司财务稳健运行。

5.权责对等原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责与权限，做到权责分明，奖惩有据。

二、资金管理

（一）现金及银行存款管理

1.公司严格执行国家关于现金管理的规定，控制现金使用范围和库存限额。日常零星支出一般通过银行转账结算，确需支付现金的，应严格履行审批手续。

2.出纳人员负责现金的收付和保管，做到日清月结，账实相符。严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。

3.银行账户的开设、变更和注销须经财务负责人及总经理批准。公司银行账户由财务部统一管理，定期进行对账，确保账账、账实相符。

4.大额资金支付应严格履行集体决策和审批程序，明确审批权限和流程，防范资金风险。

（二）票据管理

1.公司应加强对支票、汇票、本票等银行票据的管理，建立健全票据领用、登记、核销制度。

2.票据由专人保管，严禁签发空头支票和远期支票。票据的背书转让须经财务负责人批准。

（三）融资管理

1.公司融资活动应根据发展战略和资金需求，制定科学的融资计划，选择适宜的融资方式和渠道。

2.融资方案须经财务部门审核，并报公司管理层集体决策。融资合同的签订、履行及融资资金的使用应接受财务部门的监督。

（四）资金预算管理

1.公司实行资金预算管理制度，以项目为基础，结合公司整体运营情况，编制年度、季度及月度资金预算。

2.资金预算经批准后严格执行，财务部负责对预算执行情况进行跟踪、分析和控制，确保资金收支平衡。

三、成本与费用管理

（一）成本核算与控制

1.工程项目成本核算应遵循权责发生制原则，以单项工程为核算对象，严格划分成本界限，确保成本核算的准确性。

2.建立健全成本控制体系，从项目投标、预算编制、物资采购、施工组织到竣工结算的全过程进行成本控制。

3.加强对人工、材料、机械等主要成本项目的管理，制定消耗定额，严格控制各项支出。

（二）费用报销管理

1.公司各项费用支出应符合国家财经法规和公司财务制度规定，坚持“必需、合理、节约”的原则。

2.费用报销须提供合法、真实、完整的原始凭证，并严格履行审批手续。报销流程应明确审批权限和责任人。

3.差旅费、业务招待费、办公费等各项费用的报销标准应制定具体细则，并严格执行。

（三）分包工程与物资采购管理

1.分包工程的招标、合同签订、工程款支付等环节应纳入财务管理范畴，确保分包成本的合理与可控。

2.主要工程物资的采购应实行集中采购或招标采购，降低采购成本，保证物资质量。物资收发存应建立规范的管理制度，定期进行盘点。

四、收入与应收账款管理

（一）收入确认

1.工程收入的确认应符合会计准则和合同约定，根据完工百分比法或其他适用方法准确核算。

2.及时办理工程结算，确保收入的及时确认和收回。

（二）应收账款管理

1.建立应收账款台账，定期与业主进行对账，及时掌握应收账款的动态情况。

2.明确应收账款催收责任，制定催收计划，加大催收力度，减少坏账损失。对长期未收回的应收账款，应分析原因，采取相应措施，并按规定计提坏账准备。

五、资产管理

（一）固定资产管理

1.固定资产的购置、验收、登记、领用、转移、盘点、维护、报废等环节应建立健全管理制度。

2.财务部门会同资产管理部门对固定资产进行核算和管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。固定资产折旧应按规定计提。

（二）存货管理

1.存货包括原材料、周转材料、低值易耗品等，应建立规范的收发存制度，定期进行盘点，确保账实相符。

2.加强存货成本控制，优化库存结构，减少积压和浪费。

（三）无形资产及其他资产管理

1.无形资产的取得、摊销、处置等应按会计准则进行核算和管理。

2.对其他资产如长期待摊费用等，应规范核算，合理摊销。

六、财务报告与分析

（一）财务报告

1.财务部应按照国家统一的会计制