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会计手工做账技能模拟试题

一、引言

会计手工做账是会计从业人员的基础核心技能，是理解会计核算流程、掌握会计原理的重要实践环节。尽管电算化已普及，但手工做账过程中培养的逻辑思维能力、对经济业务的判断与处理能力，仍是衡量会计专业素养的重要标准。本模拟试题旨在通过模拟企业实际经济业务，考察考生从原始凭证识别、记账凭证填制、登记账簿到编制基本会计报表的完整手工操作能力。

二、模拟企业基本信息

企业名称：诚信达贸易有限公司

企业性质：有限责任公司（小规模纳税人）

经营范围：日用百货批发与零售

会计制度：执行《小企业会计准则》

主要税种及税率：增值税（征收率3%），企业所得税（税率25%，假设按月预缴），城市维护建设税（增值税的7%），教育费附加（增值税的3%），地方教育附加（增值税的2%）。

会计期间：本次模拟业务为XXXX年11月份。

记账本位币：人民币

会计科目：采用《小企业会计准则》规定的常用会计科目（详见后附科目表）。

三、模拟经济业务及要求

假设你是诚信达贸易有限公司的会计人员，请根据以下11月份发生的经济业务，完成相关会计处理。

（一）期初资料（XXXX年10月31日部分科目余额）：

*库存现金：XXX元

*银行存款：XXXXX元

*应收账款：A公司XXX元，B公司XXXX元

*库存商品：甲商品XX件，单位成本XX元，总成本XXXX元；乙商品XX件，单位成本XX元，总成本XXXX元。

*应付账款：C公司XXXX元

*实收资本：XXXXX元

*留存收益：XXXX元

（二）XXXX年11月份经济业务：

1.11月1日，收到投资者追加投资款，存入银行。（原始凭证：银行进账单1张）

2.11月5日，从C公司购入甲商品一批，取得普通发票，价款XXXX元，税款XX元，商品已验收入库，款项尚未支付。（原始凭证：发票1张，入库单1张）

3.11月8日，销售给A公司乙商品一批，开具普通发票，价税合计XXXX元，款项已通过银行收讫，该批商品成本为XXXX元。（原始凭证：发票1张，出库单1张，银行进账单1张）

4.11月10日，以银行存款支付前欠C公司货款XXXX元。（原始凭证：银行转账支票存根1张）

5.11月15日，计提本月应付职工工资XXXX元，其中管理人员工资XXX元，销售人员工资XXXX元。（原始凭证：工资费用分配表1张）

6.11月18日，以库存现金购买办公用品XXX元，直接交付管理部门使用。（原始凭证：发票1张）

7.11月20日，销售给B公司甲商品一批，开具普通发票，价税合计XXXX元，款项尚未收到，该批商品成本为XXXX元。（原始凭证：发票1张，出库单1张）

8.11月25日，收到B公司前欠部分货款XXXX元，存入银行。（原始凭证：银行进账单1张）

9.11月30日，计提本月应负担的短期借款利息XX元（假设该企业有一笔短期借款）。（原始凭证：利息计算表1张）

10.11月30日，计提本月固定资产折旧XXX元，其中管理部门固定资产折旧XX元，销售部门固定资产折旧XX元。（原始凭证：折旧计算表1张）

11.11月30日，将本月实现的主营业务收入结转至本年利润。

12.11月30日，将本月发生的主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用结转至本年利润。

13.11月30日，计算本月应缴纳的增值税，并据此计提城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

14.11月30日，假设本月利润总额等于应纳税所得额，计算并计提本月应交企业所得税。

15.11月30日，将本月所得税费用结转至本年利润。

（三）具体操作要求：

1.填制和审核原始凭证：（本试题已提供业务描述，模拟原始凭证获取与审核过程）。

2.填制记账凭证：根据上述经济业务，逐笔填制通用记账凭证或收/付/转记账凭证（考生可自选一种格式），凭证日期统一为业务发生日，编号连续。

3.登记日记账：根据记账凭证登记“库存现金日记账”和“银行存款日记账”。

4.登记总分类账和明细分类账：

*总分类账：至少登记“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“库存商品”、“应付账款”、“主营业务收入”、“主营业务成本”、“本年利润”等科目。

*明细分类账：“应收账款”需按客户（A公司、B公司）设置明细账；“应付账款”需按供应商（C公司）设置明细账；“库存商品”需按商品类别（甲商品、乙商品）设置数量金额式明细账；“主营业务收入”、“主营业务成本”可按商品类别设置明细账，或不设。

5.对账与结账：

*进行总账与日记账、总账与明细账的核对。

*对所有账簿进行月末结账，结出本月发生额和月末余额。

6.编制试算平衡表：根据总账账户余额，编