月底差异科目分摊专题方案：原材料至产成品差异分摊计算方法.pdfVIP

月底差异科目分摊专题方案

⧫问题背景：

外购材料（原材料和外购商品）采用V计价，产品采用S计价，实际成本和价

之间就产生不少差异，将设置原材料、半成品、成品差异科目吸收这些差异，月底财务需要

将差异根据存货的进销存数量分摊。

⧫涉及系统中的模块：

在ERP系统中，此方案涉及到财务管理模块，物料管理模块。

⧫实现方案

方案一：

开发材差分摊程序实现材差的分摊，该程序逻辑如下：

1,原材料差异科目分摊计算：

原材料分摊至半成品的差异=本期原材料差异×生产领用数量÷（期末库存数量+生产领用数量+

其他领用数量）

原材料其他领用差异=本期原材料差异×其他领用数量÷（期末库存数量+生产领用数量+其他领

用数量）

原材料分摊至半成品的差异+原材料其他领用差异=本期材料成本差异。

2，半成品差异科目分摊计算：

分摊至半成品库存的差异=（本期半成品差异+上期库存差异+原材料分摊至半成品差异）×期末

库存数量÷（期末库存数量+生产领用数量+其他领用数量）

半成品分摊至产成品的差异=（本期半成品差异+上期库存差异+原材料分摊至半成品差异）÷（期

末库存数量+生产领用数量+其他领用数量）

半成品其他领用差异=（本期半成品差异+上期库存差异+原材料分摊至半成品差异）×其他领用

数量÷（期末库存数量+生产领用数量+其他领用数量）

分摊至半成品库存的差异+半成品分摊至产成品的差异+半成品其他领用差异=本期半成品差异+

上期库存差异+原材料分摊至半成品差异

（成本领用半成品消耗的，不参与半成品差异的分摊）

3，产成品科目差异分摊计算：

分摊至产成品库存的差异=（本期产成品差异+上期库存差异+半成品分摊至产成品差异）×期末

库存数量÷（期末库存数量+销售发货数量+其他领用数量）

产成品分摊至主营业务成本的差异=（本期产成品差异+上期库存差异+半成品分摊至产成品差异）

×销售发货数量÷（期末库存数量+销售发货数量+其他领用数量）

产成品其他领用差异=（本期产成品差异+上期库存差异+半成品分摊至产成品差异）×其他领

用数量÷（期末库存数量+销售发货数量+其他领用数量）

分摊至产成品库存的差异+产成品分摊至主营业务成本的差异+产成品其他领用差异=本期产成品

差异+上期库存差异+半成品分摊至产成品差异

（成本领用成品消耗的，不参与成品差异的分摊）

此方案的优点：可满足现阶段材差分摊的需求，可操作性强。

缺点：该程序为新开发，需要大量的测试完善。

方案二：

启用系统的物料帐。

此方案的优点：为系统功能，功能完善。

缺点：对库存管理有较高的要求，如操作不当，容易造成死循环，延误月结。

⧫方案确认

方案一。

确认主要内容：

月底差异科目分摊专题方案

问题确认时限：年月日

顾问组长

日期：年月日

关键用户

日期：年月日

业务组长

日期：年月日