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集团公司财务管理制度流程大全

一、总则

1.1目的与依据

为规范集团公司及各成员单位的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，防范财务风险，确保集团资产的安全、完整和保值增值，依据国家相关法律法规及公司章程，结合集团实际情况，特制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于集团公司（以下简称“集团”）及所属各全资子公司、控股子公司和其他纳入集团合并报表范围的成员单位（以下统称“各单位”）。各单位可根据本制度，结合自身特点制定具体实施细则，并报集团财务管理中心备案。

1.3基本原则

集团财务管理遵循以下基本原则：

*合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和税收政策。

*统一性与灵活性相结合原则：集团对重大财务政策和关键财务流程实行统一管理，各单位在集团统一框架下，可结合实际情况进行适当调整。

*效益性原则：以提高经济效益为中心，优化资源配置，降低成本费用。

*审慎性原则：强化风险意识，建立健全内部控制体系，有效防范和化解财务风险。

*权责对等原则：明确各层级、各岗位的财务管理权限和责任，确保权责统一。

1.4管理目标

*建立健全集团统一、规范、高效的财务管理体系。

*确保集团资金的安全、完整和高效运作。

*真实、准确、及时、完整地反映集团财务状况和经营成果。

*有效控制成本费用，提升集团整体盈利能力。

*保障集团战略规划的顺利实施和可持续发展。

二、财务组织架构与职责

2.1财务组织体系

集团财务管理体系实行“统一领导、分级管理”的模式。集团财务管理中心是集团财务工作的归口管理部门，对各单位财务工作进行指导、监督和考核。各单位设立相应的财务部门，在本单位负责人领导下开展工作，并接受集团财务管理中心的业务领导。

2.2集团财务管理中心职责

集团财务管理中心主要职责包括：

*制定和完善集团统一的财务管理制度和流程，并监督执行。

*编制集团年度财务预算、融资计划，并组织实施和监控。

*负责集团资金的集中管理、统筹调度和融资协调。

*组织集团的会计核算，编制合并财务报表，进行财务分析。

*参与集团重大投资、并购等经济活动的可行性研究和决策支持。

*负责集团税务筹划与管理，协调税务关系。

*对各单位财务管理工作进行指导、检查和考核。

*负责集团财务信息化系统的建设与维护。

*管理集团财务人员，组织财务专业培训。

2.3各单位财务部门职责

各单位财务部门在集团财务管理中心指导下，履行以下主要职责：

*执行集团统一的财务管理制度和流程，并结合本单位实际制定实施细则。

*负责本单位日常会计核算、财务报表编制和纳税申报。

*参与本单位年度预算的编制、执行与控制。

*负责本单位资金的日常管理、筹措与合理使用。

*参与本单位的成本控制、资产管理和投资项目的财务论证。

*提供本单位的财务信息和财务分析，为经营决策提供支持。

*配合集团及外部审计机构的审计工作。

三、资金管理

3.1资金管理目标

确保集团资金的安全性、流动性和效益性，实现资金的集中管控和优化配置。

3.2资金筹集管理

*集团统一规划融资战略，各单位融资需报集团审批或备案。

*融资方式包括但不限于银行贷款、发行债券、股权融资等，应综合考虑融资成本、风险和期限。

*建立融资信用档案，维护集团整体融资信誉。

3.3资金投放管理

*集团及各单位的重大投资项目资金投放，必须经过严格的可行性研究和审批程序。

*资金投放应符合集团战略发展方向，注重投资回报和风险控制。

*集团对各单位资金使用情况进行跟踪管理和效益评估。

3.4日常资金管理

*现金管理：严格执行现金管理暂行条例，控制库存现金限额，严禁白条抵库、挪用现金。

*银行存款管理：集团对银行账户实行统一管理，各单位开设、变更、撤销银行账户须经集团审批。定期进行银行对账，确保账实相符。

*票据管理：规范商业汇票的接收、开具、背书、贴现等行为，建立票据台账，防范票据风险。

*资金调度：集团根据资金余缺情况，在各单位间进行合理调度，提高资金使用效率。

四、资产管理

4.1流动资产

*存货管理：建立健全存货的入库、出库、保管、盘点制度，合理控制库存水平，定期进行存货清查，确保账实相符，防止积压和浪费。

*应收账款管理：加强客户信用评估，规范赊销行为，明确收款责任，定期对账，积极催收，防范坏账风险。

4.2固定资产

*购置与构建：固定资产的购置、构建应纳入预算管理，履行相应的审批程序。

*验收与登记：固定资产购置或构建完成后，应及时组织验收，建立固定资产台账和卡片，进行明细核算。

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