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2025年内审专业竞聘题库及答案

一、审计准则与职业道德

1.【单选】2025年1月1日起施行的《中国内部审计准则第1101号——内部审计基本准则》明确，内部审计的最终责任主体是：

A.审计项目负责人?B.首席审计官?C.董事会或最高治理层?D.被审计单位管理层

答案：C

2.【单选】下列情形中，内部审计人员违反IIA《职业道德规范》“客观性”原则的是：

A.审计师接受被审计部门赠送的纪念杯

B.审计师将发现的重大缺陷口头告知被审计部门负责人

C.审计师在被审计部门食堂自费就餐

D.审计师拒绝参加被审计部门组织的团建活动

答案：A

3.【多选】根据2025版《全球内部审计专业实务框架》，下列哪些情况必须向董事会或审计委员会进行“强制性通报”？

A.首席审计官的薪酬方案调整

B.审计范围受到限制且影响重大

C.已识别的舞弊涉及高级管理层

D.内部审计资源不足以覆盖高风险领域

E.审计客户对报告结论提出书面异议

答案：B、C、D

4.【判断】依据2025年修订的《审计人员职业道德守则》，内部审计人员可以在离职后六个月接受被审计单位的聘任，无需向原单位报备。

答案：错误（冷却期应为一年，且需报备）

5.【案例分析】某央企内审部2025年3月对海外子公司开展合规审计。审计组长发现子公司财务总监曾为其配偶控制的供应商违规批准付款，金额折合120万美元。子公司CEO以“维护中方形象”为由要求审计组不在报告中披露。审计组长应如何处理？

答案要点：

（1）立即向首席审计官报告范围受限及管理层干预情况；

（2）依据准则1101号，评估该事项对审计结论的影响，如影响重大应出具保留或否定意见；

（3）依据《职业道德规范》“诚信”与“客观性”原则，不得隐瞒；

（4）若CEO仍拒绝整改，首席审计官应直接向审计委员会或董事会主席进行“升级报告”；

（5）同时评估舞弊迹象，启动舞弊专项程序，必要时通知公司律师及外部监管机构。

二、风险导向审计实务

6.【单选】2025年4月，某城商行采用“动态风险热图”工具更新审计计划。下列哪项指标最应纳入“固有风险”评分模型？

A.上年审计发现问题整改率

B.监管处罚次数

C.业务规模年增长率

D.控制设计有效性得分

答案：C

7.【单选】在风险矩阵中，若某业务单元影响程度为“重大”，发生可能性为“中等”，则其风险等级应为：

A.低?B.中等?C.高?D.极高

答案：C

8.【多选】下列关于“黑匣子”预测模型在内部审计中的应用，正确的有：

A.可用于识别异常交易

B.需对模型算法可解释性进行审计

C.无需验证训练数据质量

D.应评估模型偏差对风险评估的影响

E.审计人员必须掌握Python编程才能开展审计

答案：A、B、D

9.【案例分析】某电商平台2025年“618”大促前，内审部运用机器学习模型识别虚假商户。模型输出高风险商户500家，其中30家被业务方质疑为误杀。审计组下一步应开展的程序包括：

（1）重新检查模型训练集是否包含最新舞弊标签；

（2）对30家商户进行人工复核，查看注册IP、物流、退款率等特征；

（3）引入SHAP值解释模型决策路径，确认关键变量；

（4）与业务方联合建立“白名单”申诉机制；

（5）将复核结果反馈至模型开发团队，迭代算法。

10.【计算】某制造业集团2025年计划审计成本为800万元，历史数据表明审计每投入1元可挽回损失3.2元。若集团年度营业收入为500亿元，目标审计覆盖率（按收入）为2%，则预期可量化审计价值为多少万元？

答案：

审计覆盖收入=500亿×2%=10亿元

预期挽回损失=800万×3.2=2560万元

三、内部控制测试与评价

11.【单选】根据2025版《企业内部控制基本指引》，下列控制活动中最能直接防范“虚构采购”风险的是：

A.采购合同经法务部统一模板审核

B.系统三单匹配（PO、收货单、发票）

C.供应商年度尽职调查

D.采购经理轮岗

答案：B

12.【多选】在测试IT一般控制（ITGC）时，下列哪些程序与“程序变更管理”直接相关？

A.抽样检查变更授权记录

B.追踪紧急变更是否事后补审批

C.比对源代码版本与生产版本哈希值

D.检查灾备演练日志

E.复核开发者与发布者职责分离

答案：A、B、C、E

13.【判断】2025年起，科创板上市公司如采用COSO2017新框架披露内控评价报告，可不再按照《企业内部控制基本规范》格式编制。

答案：错误（需同时满足两地监管要求）

14.【案例分析】某物流