0403项目生产成本核算流程.docVIP

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项目生产成本核算流程

工作流程

1．1采购、入库、领料

1．1．1市场部编制定单（大致的清单配置）并传递定单给计划部。

1．1．2计划部据此编制项目号，将项目号及订单传递给技术部。

1．1．3技术部据此编制按项目号的物料清单，并传递给计划部。

1．1．4计划部根据项目号的物料清单编制采购计划表、装配领料计划表等，将采购计划表传递给采购部，将装配领料计划表传递给车间。

1．1．5采购部根据采购计划表编制采购申请表，报有关人员审批，审批后，通知有关供货商发货。

1．1．6供货商据此供货，编制发货单。

1．1．7货到公司时，仓库收货人员及时在车间人员的协助下对货物初步验收，在发货单上签收，留下两联，同时通知检验人检验，同时将发货单一联传递给采购部门。检验人收到检验通知后，在未有检验时间规定的情况下，须在三天内检验完毕，超过三天，视同合格，如有不合格品，出具不合格品通知单，发给仓库、采购部门、计划部门等。

1．1．8采购部门采购人员收到发货单后，一天之内根据发货单编制采购入库单一式五联（按最初收货数全部入库，一张或多张发货单对应一张入库单，入库单上注明发货单号），即时交给仓库收货人员、仓库主管、检验人签字确认，自留采购人员留存联及采购转会计联，将仓库记账联及仓库转会计联转给仓库记账人员，将检验人联传递给检验人。采购人员将不合格品通知单告知供货商，通知供货商按签收的发货单扣除不合格品后的数量开具发票，并通知其运回不合格品。

1．1．9供货商根据签收的发货单开具发票（一张发货单对应一张发票，或多对一，一对多，发票上注明发货单号），并传递给采购人员。

1．1．10采购人员填制报账付款单（注明发票号、入库单号、发货单号），将发票、采购入库单、发货单附后，报部门负责人签字认可，报公司领导审批，报财务审核，将以上单据传递给会计。

1．1．11会计根据采购的报账付款单登记待转材料成本账。

1．1．12仓库记账人员根据入库单登记材料收入明细账，将仓库转会计联单据传递给会计。

1．1．13车间生产人员根据装配领料计划表填制领料单一式三联，报车间主管签字，仓库发货人员签字，到仓库领料，由仓库发货人员将两联交给仓库记账人员。

1．1．14仓库记账人员根据出库单登记材料发出明细账。

1．1．15会计根据仓库转来的入库单登记待转材料成本转材料收入总账，根据仓库转来的领料单等出库单登记材料发出总账及生产成本总账，并与仓库明细账核对。

1．2项目产品完工成本计算

车间生产统计人员将本月投入的生产工时及正在生产的每个项目当月生产工时传递给会计，车间生产人员及时将车间零件组件项目变更单传递给会计。车间生产人员根据市场部的装箱要求将项目产品装箱完毕，填制项目产品完工入库单，由车间、质控部、售后服务部、仓库人员签字确认，将入库单仓库记账联及仓库转会计联交给仓库记账人员，仓库记账人员将项目产品完工入库单（装箱单作为附件，仓库转会计联）传递给会计。

1．3项目产品发货

市场部销售业务人员编制项目发运通知单及发货单，车间人员协助发运，销售业务人员、仓库发货人员、检验人员（质控部、售后服务部）、运货人员签字确认，将发货单仓库记账联及仓库转会计联交给仓库记账人员，仓库记账人员将发货单仓库转会计联（装箱单作为附件）传递给会计。

1．4项目销售成本结转

市场部销售业务人员根据合同通知会计人员开票，并将开票所依据的该项目的每次发货回单（对方验收签字的发货清单）传递给会计（成套厂和上海公司同时开票，成套厂按上海公司开票额的一定比例开票）。

2．会计科目设置

2．1原材料1211

2．1．1本科目核算公司库存的生产直接材料计划成本。

2．1．2公司采购物资的实际成本包括：买价；委托加工费；运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等。如运费等杂费占材料不含税买价的比重较小，且运费等杂费单列项目能够反映出来，则运费等杂费可以直接进制造费用）；运输途中的合理损耗；入库前的挑选整理费用（包括挑选整理中发生的工、费支出和必要的损耗，并扣除回收的下脚废料价值）；购入物资应负担的税金和其他费用；购入物资不能取得增值税专用发票或其他支付的不予抵扣的增值税；以上第1项应直接计入各种物资的采购成本，第2、3、4、5、6、7项，凡能分清的，可以直接计入各种物资的采购成本；不能分清的，应按物资的重量或买价等比例，分摊计入各种物资的采购成本。实际成本与计划成本的差额计入材料成本差异科目。

2．1．3原材料的发出（计划成本法）采用计划价格*发出数量结转成本。

2．1．4仓库分库分零件设置原材料明细账。原材料明细账根据收料凭证和发料凭证逐笔登记。

2．1．5本科目期末借方余额，反映公司库存原材料的计划成本。