0101-02行政事业单位授权审批制度.docVIP

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行政事业单位授权审批制度

1.总则

根据《中华人民共和国会计法》、行政事业单位内部控制规范等法规，结合本单位实际情况，建立健全授权审批制度。

统一规范单位授权审批体系，明确各级审批者审批权限和责任，提高审批效率和效果。保证资金循环的综合平衡，同等保护资金拨入单位和本单位债权人的利益；防范和控制单位运营风险，促进本单位实现业务目标。

2.审批效力

审批是指个人审批者在本单位有关会议记录（在签名处写明同意并紧后签名）、会议决议（在签名处写明同意并紧后签名）、报告或说明（在签名处写明同意并紧后签名）、方案（在签名处写明同意并紧后签名）、合同（合同有经双方签名后生效的条款，在签名处签名即同意）、协议（协议有经双方签名后生效的条款，在签名处签名即同意）、资金使用申请单（在签名处写明同意并紧后签名；在签名处无任何意见的签名即默认同意）、报账单（在签名处写明同意并紧后签名；在签名处无任何意见的签名即默认同意）、付款单（在签名处写明同意并紧后签名；在签名处无任何意见的签名即默认同意）等上签上本人姓名或盖上本人印章或签上本人姓名并盖上本人印章，或通过自己名义的手机号码、微信号码、QQ号码、电子邮箱、审批软件系统账号确认，以确认本单位业务事项的有效性，确认该事项是为本单位而发生的，并由本单位承担相应的成本、风险和收益，明确自己的审批范围（审批事项、对象、额度、时间范围等），明确自己和他人承担的义务和责任。

与审批有关的书面资料及相应审批签名笔迹应能长期保存。

3.审批人员确定

在有关政府管理部门备案的有关机关决定、本单位决策部门决议和单位章程，未在有关政府管理部门备案的有关机关决定、本单位决策部门决议（相关人员须在此决议签名处写明同意并紧后签上本人姓名，该决议须发给本单位财务部门），未在有关政府管理部门备案的单位章程（相关人员须在此章程签名处写明同意并紧后签上本人姓名，该章程须发给本单位财务部门），本单位主任办公会决议（相关人员须在此决议签名处写明同意并紧后签上本人姓名，该决议须发给本单位财务部门），本单位人事任命文件（该文件须发给本单位财务部门），本单位有权人员授权文件（该文件须发给本单位财务部门），这些文件能够确定上述审批人员的审批权限。

本单位个人审批者以自己名义并经本人签名确认的手机号码、微信号码、QQ号码、电子邮箱、审批软件系统账号须发给本单位财务部门备案，从而确定这些个人审批者通过这些联系方式进行审批的有效性。

4.业务事项

本单位日常业务事项包括，取得财政性资金收入。采购与付款，在本单位业务范围内提供公共服务，销售与收款，人事事项，行政事项。

本单位特殊业务事项包括，资产调入，置换换入，无偿借入，租入，融资性租入，资产处置收入，接受捐赠收入，取得赔偿收入，取得违约收入；对外股权投资，对外债权投资，工程项目采购，货物、服务（费用，存货，固定资产，无形资产）采购；资产调出，置换换出，无偿借出，租出，融资性租出，资产处置（存货，固定资产，无形资产。出售，转让，报废，盘亏，盘盈）支出，对外捐赠支出，赔偿支出，违约支出，非货币性的交易，重组，仲裁，诉讼，会计政策变更，会计估计变更，会计差错更正。

5.审批分类

审批分为事前审批和事后审批。事前审批指方案审批，事后审批指报账审批和付款审批。

方案是指，从目的、要求、方式、方法、进度等都部署具体、周密，并有很强可操作性的计划。方案涉及本单位和多个主体的，需要约定本单位和多个主体权利和义务，方案还应包括合同协议草案。合同协议是指，合同协议主体约定了合同协议主体之间权利和义务的书面文件。

方案审批事项，根据约定俗成，商业惯例，交易习惯等，很容易确定货物、工程和服务名称、规格型号、计量单位、价格、质量、其他合同协议主体权利和义务等，则合同协议主体无须签订合同协议；如果专业性很强或复杂性很强，则合同协议主体须签订合同协议。

报账是指，向单位财务部门提交对方履行了合同协议主体约定的义务的事项。

付款是指，向单位财务部门申请我方履行合同协议主体约定的付款义务的事项。

报账和付款发生情况有，先报账，后付款；先付款，后报账；报账同时付款。

6.审批权限划分

第一级审批权限划分基础为，业务事项分类；第二级审批权限划分基础为，次，月，季度，年；第三级审批权限划分基础为，方案，报账，付款；第四级划分基础为，数量，单价，金额。金额基础包括，有关管理制度涉及的标准，项目（方案）预算金额标准，年度预算标准。

按金额划分，单次审批权限是单次审批事项的合计金额，不是该次单个资金使用基本项目金额。

方案审批事项有，部分事项进行集体审批和集体负责，部分事项进行单个人审批和单个人负责。

报账和付款审批事项只能由单个人审批和单个人负责，除特定情况外，不能进行集体审批