0201会计工作管理制度.docVIP

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企业会计工作管理制度

1.总则

1.1.根据《中华人民共和国会计法》、企业内部控制规范等法规及企业实际情况等建立健全企业会计工作管理制度。

1.2．保障企业会计工作正常开展，保证企业会计资料合法、真实、完整，提高企业会计工作质量和效率，防范和控制企业经营风险，促进企业实现发展战略。

企业负责人

企业负责人为企业董事长。

企业负责人对本企业的会计工作和会计资料的合法性、真实性和完整性负责。

企业负责人应当保证企业财务会计报告合法、真实和完整。

企业负责人应当保证企业会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令企业人员违法办理会计事项：

取得虚假、隐瞒地反映企业经济活动的会计资料和其他资料；

编制虚假、隐瞒地反映企业经济活动的会计资料及其他资料；

提供虚假、隐瞒地反映企业经济活动的会计资料及其他资料；

隐匿、故意销毁应当保存的反映企业经济活动的会计资料及其他资料；

虚假、隐瞒报账与企业经营有关的收入、资产和费用等支出；

报账与企业经营无关的收入、资产和费用等支出；

没有报账标准、没有可遵循的企业内部控制制度、没有可履行的合同约定，并且报账不符合合理可操作的社会约定俗成、商业惯例、交易习惯、业务和指南的情况下，进行报账；

私设小金库，另外设置会计账簿，设置账外账、多套账；

对虚假、隐瞒地反映企业经济活动的会计资料和其他资料进行会计核算（编制会计凭证，登记账簿，编制财务报表，保存反映企业经济活动的会计资料和其他资料等）；

对与企业经营无关的收入、资产和费用等支出，进行会计核算；

在没有报账标准、没有可遵循的企业内部控制制度、没有可履行的合同约定，并且报账不符合合理可操作的社会约定俗成、商业惯例、交易习惯、业务和指南的情况下，进行会计核算；

随意改变资产、负债、净资产（所有者权益）的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、净资产（所有者权益），推迟或者提前确认收入资产、负债、净资产（所有者权益）；

随意改变收入的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列收入，推迟或者提前确认收入；

随意改变成本费用的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列成本费用，推迟或者提前确认成本费用；

随意改变损失的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列损失，推迟或者提前确认损失；

随意调整利润的计算、分配方法，虚列、多列、不列或者少列利润，推迟或者提前确认利润；

随意调整单体会计报表编制方法，虚列、多列、不列或者少列会计报表项目，推迟或者提前列示会计报表项目；

随意调整汇总会计报表编制方法，虚列、多列、不列或者少列会计报表项目，推迟或者提前列示会计报表项目；

随意调整合并会计报表编制方法，虚列、多列、不列或者少列会计报表项目，推迟或者提前列示会计报表项目。

财务负责人办理交接手续，由企业负责人监交。

3.财务部门

3.1.财务部门根据其专业特性应当以稳定为主，同时随着企业内外部条件的变化，根据企业发展战略适时作出相应调整。

3.2．财务部门与其他职能部门是同级平行的，根据法律法规，按照股东会、董事会决定，在总经理会议的组织下，相互配合、相互协调，共同做好企业委托的各项工作任务。

3.3．财务部门与其他职能部门岗位职责明确，不相容岗位（决策与执行，经办、认可、审核、审批、收付款、记账、稽核、资产管理、资产保管、资产使用、资料保管）相互分离、相互制约。

3.4．财务部门与其他职能部门共同做好有关信息相互反馈和共享的工作，并做好有关信息的保密工作。

3.5．拟订、协助拟订，股东会、董事会决定事项的方案、制度。

3.6．配合其他部门整理产品技术资料、产品生产工艺流程资料、生产销售资料、客户资料等。

3.7．财务部门唯一对企业所有会计事项进行会计核算。

3.8．制定并执行有关财务会计的具体管理方法、实施细则等，如会计人员具体职责，银行票据管理（领购，使用，保管等），纳税管理（计算，申报，缴税等）。

3.9.负责维护计算机账务处理程序（含进销存系统等）、增值税开票程序、纳税申报程序等。

3.10．在本部门资金使用计划和预算内认可本部门发生的费用。

3.11．制定财产清查方案，报经批准后，组织各部门实施执行。

3.12．负责接待财政、税务、审计、统计等政府部门的检查，负责接待外部中介服务机构的审计、验资和资产评估等，负责接待监事会的检查。

按照法规、企业内部规定、检查要求，向有关检查部门和人员，如实提供有关会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况。

3.13．负责会计人员的教育培训。

3.14．负责会计人员工作交接。

3.15．定期和不定期召开本部门会议。

3.16．参加上级部门和其他部门召开的会议。

3.17．解释本部门工作。

4.会计人员

4.1．会计人员