0501财务分析报告制度.docVIP

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管理标准

统计工作管理办法

JT-QGZ/CW13-2004

修订号

0

实施日期

2004年9月1日

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财务分析报告制度

1．总则

1．1．财务分析报告主要通过文字和表格等方式，分析和对比公司的经营成果和财务状况，揭示经营状况变动的因素和趋势，揭示预算执行情况，反映公司经营管理过程中存在的问题，提示公司经营中存在的经营风险及财务风险，提出改善财务状况和提高经营成果的合理化建议。

1．2．财务分析报告由财务部门编制，由财务部门通过电子邮件向董事长（或法人代表）、董事、总经理报送。

1．3．财务部门于每季度的下个月20日前，上报年初到本季末财务分析报告；于下一年度的2月20日前，上报年度财务分析报告。

2．具体要求

2．1．财务分析报告的信息来源于会计报表，应严格按照公司制定的会计制度进行会计核算和编制会计报表，确保财务分析报告信息的准确性。

2．2．编制财务分析报告，应做到结构严谨、层次清晰、内容完整、文字精练、遣词准确、数据无误。财务分析报告中文字格式、报表格式和数据格式无随意变动；WORD文档中，涉及数字（不含插入表格和图片中的数字）的，小数点前的数字，从右往左，每三位数加小逗号；WORD文档中，涉及数字（不含插入表格和图片中的数字）的，字体为TimesNewRoman。财务分析报告中有勾辑关系的文字和数字相互一致，不存在差异。

2．3．如实际核算口径与预算口径存在差异，本年核算口径与上年核算口径存在差异，本年核算口径前后月份存在差异，应在财务分析报告中说明此事项及调整内容。

2．4．上报财务分析报告，应做到没有缺报、漏报、迟报和拒报。

3．具体内容

3．1．资产负债表分析

反映企业各项资产期末与年初相比的增减变动情况，分析其变动原因，分析其占用资金是否合理，分析其管理是否存在问题。重点分析应收账款，包括分析账龄分析及说明资金占用较大的原因。计算存货周转天数（天数*平均存货/销售成本）和应收账款天数（天数*平均应收账款/销售收入），分析存在问题。计算速动比率（（流动资产－预付账款-存货-待摊费用）/流动负债），分析短期偿债风险。计算资产负债率（负债/资产），分析长期偿债风险。

3．2．利润表分析

按月份，按产品类别，按客户分析销售收入，将销售收入本年数与预算数进行对比，将销售收入本年数与上年数对比。如对比有较大差异，一定要做具体说明，如：由哪个品种造成变动的、预算失误、主要客户的增加或流失、收放应收账款造成、存货不足导致不能出货等等，必要时，应要求销售专业提交补充说明。

按月份，按客户分析销售回款，将销售回款本年数与预算数进行对比，将销售回款本年数与上年数对比。如对比有较大差异，一定要做具体说明，如：由哪个品种造成变动的、预算失误、主要客户的增加或流失、收放应收账款造成、存货不足导致不能出货等等，必要时，应要求销售专业提交补充说明。说明非现金回款金额及原因。

按月份，按产品类别分析销售毛利率，将销售毛利率本年数与预算数进行对比，将销售毛利率本年数与上年数对比。如对比有较大差异，一定要做具体说明，如：品种结构变动造成、销售价格变动造成、成本上升造成等等。

按月份及项目分析营业费用，将营业费用本年数与预算数进行对比，将营业费用本年数与上年数对比。如对比有较大差异，一定要做具体说明，如：主要升降费用项目、是否正常和符合现实、支付时间的因素、销售变动造成等等。

按月份及项目分析管理费用，将管理费用本年数与预算数进行对比，将管理费用本年数与上年数对比。如对比有较大差异，一定要做具体说明，如：主要升降费用项目、是否正常和符合现实、支付时间的因素、销售变动造成等等。

按月份及项目分析财务费用，将财务费用本年数与预算数进行对比，将财务费用本年数与上年数对比。如对比有较大差异，一定要做具体说明，如：主要升降费用项目、是否正常和符合现实、支付时间的因素等等。

3．3．现金流量表分析

计算销售现金比=累计经营活动现金净流量/累计销售额，与去年同期比较，分析收入质量和资金利用效果。

计算现金负债总额比=累计经营活动现金净流量/期末负债总额，与去年同期比较，分析承担债务的能力。

计算全部资产现金回收率=累计经营活动现金净流量/期末资产总额，分析资产获现能力。

4．附则

4．1．本制度由公司财务部门拟定修改解释，由公司董事会通过。

4．2．本制度自年月日起执行。

附件：2012年XX公司财务分析表