0101-01公司授权审批制度.docVIP

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公司授权审批制度

总则

根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》、企业内部控制规范等法规，结合公司实际情况，建立健全公司授权审批制度。

统一规范授权审批体系，明确各级审批者审批权限和责任，提高审批质量和效率。

保证资金循环的综合平衡，同等保护股权投资者和债权人的利益；防范和控制企业经营风险，促进公司实现发展战略。

2.审批效力

审批是指个人审批者在公司有关会议记录（在签名处写明同意并紧后签名）、会议决议（在签名处写明同意并紧后签名）、报告或说明（在签名处写明同意并紧后签名）、方案（在签名处写明同意并紧后签名）、合同（合同有经双方签名后生效的条款，在签名处签名即同意）、协议（协议有经双方签名后生效的条款，在签名处签名即同意）、资金使用申请单（在签名处写明同意并紧后签名；无任何意见的在签名处签名即默认同意）、报账单（在签名处写明同意并紧后签名；无任何意见的在签名处签名即默认同意）、付款单（在签名处写明同意并紧后签名；无任何意见的在签名处签名即默认同意）等签上本人姓名或盖上本人印章或签上本人姓名并盖上本人印章，或通过自己名义的手机号码、微信号码、QQ号码、电子邮箱、审批软件系统账号确认，以确认公司业务事项的有效性，确认该事项是为公司而发生的，并由公司承担相应的成本、风险和收益，明确自己的审批范围（审批事项、对象、额度、时间范围等），明确自己和他人承担的义务和责任。

与审批有关的书面资料及相应审批签名笔迹应能长期保存。

3.审批人员确定

在政府市场管理部门备案的股东会决议和章程，未在政府市场管理部门备案的股东会决议（相关人员须在此决议签名处写明同意并紧后签上本人姓名，该决议须发给公司财务部门），未在政府市场管理部门备案的章程（相关人员须在此章程签名处写明同意并紧后签上本人姓名，该章程须发给公司财务部门），董事会决议（相关人员须在此决议签名处写明同意并紧扣签上本人姓名，该决议须发给公司财务部门），公司人事任命文件（该文件须发给公司财务部门），公司有权人员授权文件（该文件须发给公司财务部门），这些文件能够确定上述审批人员的审批权限。

公司个人审批者以自己名义并经本人签名确认的手机号码、微信号码、QQ号码、电子邮箱、审批软件系统账号须发给公司财务部门，从而确定这些个人审批者通过这些联系方式进行审批的有效性。

4.审批业务事项

日常业务事项，采购与付款，生产，销售与收款。人事事项。

特殊业务事项，股权筹资，借款筹资，经营性租入，融资性租入，取得对外担保，对外股权投资，对外债权投资，建设项目投资、研究与开发投资、固定资产投资，无形资产投资，经营性租出，融资性租出，对外担保，关联交易，资产处置，非货币性的交易，重组，仲裁，诉讼，会计政策变更，会计估计变更，会计差错更正。

5.审批分类

审批分为事前审批和事后审批。事前审批指方案审批，事后审批指报账审批和付款审批。

方案是指，从目的、要求、方式、方法、进度等都部署具体、周密，并有很强可操作性的计划。方案涉及公司和多个主体的，需要约定公司和多个主体权利和义务，方案还应包括合同协议草案。合同协议是指，合同协议主体约定了合同协议主体权利和义务的书面文件。

方案审批事项，根据约定俗成，商业惯例，交易习惯等，很容易确定货物、工程和服务名称、规格型号、计量单位、价格、质量、其他合同协议主体权利和义务等，则合同协议主体无须签订合同协议；如果专业性很强或复杂性很强，则合同协议主体须签订合同协议。

报账是指，向公司财务部门提交对方履行了合同协议主体约定的义务的事项。

付款是指，向公司财务部门申请我方履行合同协议主体约定的付款义务的事项。

报账和付款发生情况有，先报账，后付款；先付款，后报账；报账同时付款。

6.审批权限划分

第一级审批权限划分基础为，业务事项分类；第二级审批权限划分基础为，次，月，季度，年；第三级审批权限划分基础为，方案，报账，付款；第四级划分基础为，数量，单价，金额。金额基础包括，有关管理制度涉及的标准，项目（方案）预算金额标准，年度预算标准，合同约定标准。

按金额划分，单次审批权限是单次审批事项的合计金额，不是该次单个资金使用基本项目金额。

方案审批事项有，部分事项进行集体审批和集体负责，部分事项进行单个人审批和单个人负责。

报账和付款审批事项，除特定情况外，只能由单个人审批和单个人负责，不能进行集体审批和集体负责。主管该事项的领导必须参加该事项的审批；公司审批者的报账和付款审批权限覆盖并且最接近该事项，则该人为该报账和付款审批事项的最终审批者；除主管该事项的领导外，其他低于和高于该人审批权限的审批人员不再参与该报账和付款审批事项的审批。该事项以最终审批者的审批意见为准。如果该事项是审批者个人为公司发生的报账和付款