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2026年代账公司笔试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.2026年1月1日起，小规模纳税人月销售额未超过多少万元可免征增值税？

A.10??B.15??C.20??D.30

答案：B

解析：财政部税务总局2025年第18号公告明确，2026—2027年小规模纳税人月销售额≤15万元免征增值税。

2.下列哪项支出在企业所得税前不得扣除？

A.向客户支付的违约金??B.合理的劳动保护支出

C.企业内营业机构之间支付的租金??D.雇主责任险保费

答案：C

解析：《企业所得税法实施条例》第四十九条规定，企业内营业机构之间支付的租金、特许权使用费不得扣除。

3.2026年4月征期，一般纳税人申报增值税的截止日为：

A.4月15日??B.4月17日（周一）??C.4月20日??D.4月22日

答案：B

解析：2026年4月15日为周六，征期顺延至下一个工作日17日。

4.企业收到一张电子专票，发票代码为012002600111，发票号码勾选抵扣的端口是：

A.增值税发票综合服务平台—抵扣勾选??B.电子税务局—发票认证

C.增值税发票查验平台??D.自然人电子税务局

答案：A

解析：2026年电子专票全面取消扫描认证，统一在“增值税发票综合服务平台”进行抵扣勾选。

5.下列关于2026年小微企业“六税两费”减免政策的表述正确的是：

A.仅针对小规模纳税人??B.减免幅度统一为50%

C.个体工商户不享受??D.叠加享受最高可减100%

答案：D

解析：2026年新政允许地方在50%幅度内再叠加减免，最高可全额减免。

6.企业2025年度汇算清缴产生多缴税款，2026年申请退税时应选择的表单是：

A.A100000??B.A109010??C.A109020??D.A109030

答案：C

解析：A109020《企业所得税多缴税款退税申请表》为2026年版新增表单。

7.2026年1月，某制造企业购入一台480万元的生产设备，最低折旧年限为：

A.5年??B.6年??C.8年??D.10年

答案：A

解析：制造设备属于“机器机械”类，最低折旧年限5年，可一次性税前扣除政策已到期。

8.下列哪项属于2026年新增的个人所得税专项附加扣除？

A.3岁以下婴幼儿照护??B.继续教育

C.住房贷款利息??D.住房租金

答案：A

解析：3岁以下婴幼儿照护扣除标准2026年提至2000元/月/孩。

9.2026年7月，某小规模纳税人季度销售额45万元，开具1%普票35万元、3%专票10万元，应纳增值税为：

A.0??B.0.1万元??C.0.3万元??D.0.45万元

答案：B

解析：专票部分需按3%缴税，10×3%=0.3万元；普票部分未超45万元免税；合计0.3万元，但新政允许专票部分减按1%，故10×1%=0.1万元。

10.2026年，企业向个人支付劳务报酬30000元，预扣预缴个税时，可减除费用为：

A.20%??B.30%??C.5000元/次??D.800元或20%孰高

答案：D

解析：劳务报酬所得仍以“次”扣费，800元或20%孰高。

11.2026年，下列哪种发票只能红冲不能作废？

A.纸质普票??B.电子普票??C.电子专票??D.卷票

答案：C

解析：电子专票一旦开具即上传，只能红冲。

12.2026年，企业逾期申报增值税被责令限期改正，逾期仍不改正的罚款上限为：

A.2000元??B.5000元??C.1万元??D.2万元

答案：C

解析：《税收征管法》第六十二条，逾期不改可处1万元以下罚款。

13.2026年，下列哪项凭证不属于企业所得税合法扣税凭证？

A.财政监制的非税收入通用票据??B.境外invoice形式发票

C.税务机关代开增值税普票??D.农产品收购发票

答案：B

解析：境外invoice需经境外公证、翻译并办理认证方可作为扣税凭证。

14.2026年，某企业账面“其他应收款—股东”年末余额300万元，未收回，超过1年，税务处理正确的是：

A.视同分红补个税??B.按银行同期贷款利率补利息税

C.调增应纳税所得额??D.无需处理

答案：A

解析：财税〔2026〕7号公告明确，股东借款跨年未还视同分红，按20%补个税。

15.2026年，下列关于金税四期“一户式”画像的表述错误的是：

A.实时抓取企业用电数据??B.自动比对社保、个税基数