2025年税务师《税法（二）》专项训练试卷（含解析）.docxVIP

2025年税务师《税法（二）》专项训练试卷（含解析）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售商品取得含税收入100万元，收取包装物押金2万元，当月发生符合规定的进项税额15万元。该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。

A.8.70

B.9.30

C.10.00

D.10.70

3.下列关于增值税小规模纳税人税收优惠政策的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人发生增值税应税行为，一律按3%的征收率征收增值税

B.小规模纳税人销售不动产，不得享受免税政策

C.小规模纳税人季度销售额未超过30万元的，免征增值税

D.小规模纳税人适用征收率的调整由省级税务机关决定

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售化妆品取得不含税收入500万元，销售包装物取得含税收入60.8万元。该企业6月应确认的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.150

B.180

C.186.4

D.216

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。

A.白酒

B.贵重首饰及珠宝玉石

C.小汽车

D.烟

6.下列关于消费税计税依据的表述，不正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算消费税

B.委托加工收回的应税消费品，已代收代缴的消费税，委托方销售时不再缴纳消费税

C.纳税人通过自设非独立核算门市部销售应税消费品，应按门市部对外销售额计算消费税

D.纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳消费税

7.企业所得税法规定的，企业在一个纳税年度内实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用支出，下列项目中，不应作为企业费用扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.转让固定资产的净损失

C.企业之间支付的管理费

D.缴纳的房产税

8.某居民企业2024年度实现会计利润200万元，经纳税调整增加事项20万元，减少事项10万元。已知该企业2024年度取得的符合规定的公益性捐赠支出为30万元，该企业所在省规定公益性捐赠扣除比例为12%。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.190

B.200

C.220

D.230

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不属于固定资产的是（）。

A.企业使用的小汽车

B.企业为生产产品而持有的原材料

C.企业出租的建筑物

D.企业行政管理部门使用的设备

10.下列关于固定资产折旧扣除的表述，正确的是（）。

A.企业固定资产的折旧年限由国家税务总局统一规定

B.已提足折旧的固定资产，可以继续提取折旧

C.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

D.弃置固定资产的支出，可以一次性在税前扣除

11.个人所得税法规定的，居民个人取得的下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.工资薪金奖金

D.红利所得

12.某居民个人2024年1月取得工资收入8000元，假设该月无其他收入，适用税率为3%，速算扣除数为0。该月应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A.240

B.300

C.2400

D.3000

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准由各省税务机关确定

B.纳税人只能选择为本人或者配偶扣除子女教育费用

C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，可以按照规定标准定额扣除

D.纳税人赡养两位父母，只能选择其中一位父母享受赡养老人专项附加扣除

14.根据个人所得税法律制度的