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2025年税务师《税法一》专项练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

D.将购进货物用于对外捐赠

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入113万元，收取包装物押金2万元（未逾期），当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业10月应纳增值税为（）万元。

A.2.9

B.3.2

C.3.6

D.4.0

3.下列关于增值税小规模纳税人免征增值税政策的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，但实际按1%征收

B.小规模纳税人发生应税行为，一律免征增值税

C.小规模纳税人季度销售额未超过30万元的，免征增值税

D.小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率，无法享受免税政策

4.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年11月销售甲类卷烟取得不含税收入500万元，另收取包装物租金10万元。已知甲类卷烟消费税税率为56%，增值税税率为13%。该企业11月应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.280.00

B.290.40

C.285.00

D.295.60

5.下列关于消费税计税依据的表述，不正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

B.委托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税

C.纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，消费税计税依据为分期收款的合计金额

D.纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳消费税

6.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率时，采取的方法是（）。

A.统一适用5%至35%的超额累进税率

B.根据经营规模大小，适用不同的比例税率

C.统一适用20%的比例税率

D.统一适用35%的比例税率

7.某居民个人2024年取得工资薪金收入12万元，年终奖6万元。假设年终奖单独计税，不考虑其他因素，该个人2024年应缴纳的个人所得税为（）元。（适用税率表：不超过3000元的部分税率3%，超过3000元至12000元的部分税率10%，超过12000元至25000元的部分税率20%）

A.9660

B.9720

C.9880

D.10080

8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准由各省税务机关根据当地情况确定

B.纳税人只能选择由本人或配偶扣除子女教育费用

C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，可以享受3600元的定额扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过5年

9.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于企业所得税税前扣除范围的是（）。

A.支付给员工的工资、福利费

B.向关联方借款的利息支出（超过债资比例的部分）

C.购买用于生产经营的设备支出

D.按规定缴纳的房产税

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，属于固定资产的是（）。

A.库存商品

B.持有的交易性金融资产

C.使用期限超过1年的机器设备

D.购入的1个月内即将变现的股票

11.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经核查，发生广告费支出150万元，业务招待费支出80万元，公益性捐赠支出20万元。已知广告费税前扣除限额为销售收入的15%，业务招待费税前扣除限额为当年销售收入的5%与发生额的60%孰低，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.940

B.960

C.970

D.980

12.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税