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2025年税务师《税法（二）》专项突破卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据企业所得税法规定，下列支出中，属于企业免税收入的是（）。

A.接受股东投入的资本

B.转让股权取得的收益

C.国债利息收入

D.企业内部营业机构之间提供服务取得的收入

2.某居民企业2024年度经营收入总额为800万元，营业成本为500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用60万元，营业外收入20万元，营业外支出30万元，没有其他调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.130

B.150

C.170

D.190

3.下列关于企业资产损失的税前扣除规定，表述正确的是（）。

A.企业在合并重组过程中产生的资产损失，可以全额在税前扣除

B.企业通过证券交易软件交易股票发生的交易性金融资产损失，不得在税前扣除

C.企业发生固定资产盘亏损失，应先作为当期损失处理

D.企业因自然灾害等不可抗力因素造成的资产损失，需经税务机关核定后才能扣除

4.某居民企业2024年度境内应纳税所得额为200万元，该企业设在A国的分公司2024年度亏损50万元（已在A国纳税20万元），A国税率为25%。该企业2024年度所得税税额（不考虑其他因素）为（）万元。

A.50

B.55

C.60

D.65

5.个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的是（）。

A.省政府颁发的科学进步奖

B.转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得

C.从任职单位取得的全年一次性奖金

D.个人出租房屋取得的所得

6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的扣除标准固定为每年12000元

B.纳税人只能选择由本人或配偶扣除子女教育费用

C.赡养老人专项附加扣除的扣除标准为每月2000元

D.纳税人在主要工作城市没有自有住房，不能享受住房租金专项附加扣除

7.根据个人所得税法规定，个人销售自有住房所得，减按（）计算缴纳个人所得税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

8.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率一般为（）。

A.0%

B.6%

C.9%

D.13%

9.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额可以抵扣

B.支付给运输企业的货物运输费，其进项税额不得抵扣

C.购进用于广告服务的货物，其进项税额不得抵扣

D.从小规模纳税人处购进服务，取得增值税专用发票的，可以抵扣其增值税额

10.某商贸企业2024年5月销售商品取得含税收入113万元，该商品适用增值税税率为13%，当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业5月应缴纳增值税为（）万元。

A.6.5

B.7.8

C.9.5

D.10.2

11.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售化妆品取得含税收入234万元，将自产化妆品用于广告样品，成本80万元（无同类产品市场价格）。该企业6月应缴纳增值税为（）万元。（化妆品适用增值税税率为13%）

A.23.4

B.26.8

C.30.0

D.33.2

12.消费税的征税范围包括（）。

A.酒精

B.汽车

C.书籍

D.食用盐

13.下列关于卷烟消费税计税的表述，正确的是（）。

A.卷烟从价计税的税率为10%

B.卷烟计税价格低于定额税率的，按定额税率征税

C.白包卷烟按适用税率征收消费税，并加征一道消费税

D.进口卷烟的消费税税率为15%

14.企业将自产的产品用于赠送，应（）。

A.不作税务处理

B.视同销售计算缴纳增值税和消费税

C.只计算缴纳增值税

D.只计算缴纳消费税

15.根据土地增值税的规定，下列项目属于土地增值税征税范围的是（）。

A.转让国有土地使用权