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2025年税务师考试《税法一》模拟测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力

B.建筑公司提供建筑工程服务

C.学校提供学历教育服务

D.汽车修理厂提供汽车维修服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售商品开具增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

A.6

B.6.5

C.13

D.19.5

3.下列关于增值税纳税人认定管理的表述，正确的是（）。

A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，一律不能被认定为一般纳税人

B.增值税小规模纳税人发生应税行为，不得自行开具增值税专用发票

C.纳税人申请成为一般纳税人，应提交申请资料，由主管税务机关审核批准

D.一般纳税人转为小规模纳税人，税务处理有严格限制

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产化妆品取得含税销售额234万元，该化妆品适用消费税比例税率15%。该企业11月份应缴纳的消费税额为（）万元。

A.30

B.32.1

C.33

D.42

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在销售环节征税的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.香烟

D.烟丝

6.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.支付给关联方的与其经营业务无关的款项

B.超过规定标准的广告费支出

C.用于职工福利的支出

D.按规定缴纳的房产税

7.某居民企业2024年度取得应纳税所得额200万元，符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为20%，且按应纳税所得额的50%减半征收企业所得税。该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.20

B.24

C.30

D.40

8.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业销售商品采取预收款方式的，应在收到预收款时确认收入

B.企业提供租赁服务采取预收款方式的，应在收到预收款时确认收入

C.企业销售商品需要安装调试的，应在商品安装调试完毕时确认收入

D.企业对外捐赠货物，不应确认收入

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.单位为员工支付的社会保险费

D.个人因担任董事职务而取得的董事费收入

10.某个体工商户2024年度经营所得收入总额300万元，成本费用150万元，已预缴个人所得税5万元。该个体工商户2024年度应补缴个人所得税额为（）万元。（假设经营所得适用5%-35%的超额累进税率，个体工商户业主的生产经营所得以年为单位计税）

A.10

B.15

C.20

D.25

11.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报

B.拖欠税款的纳税人，不得申报任何专项附加扣除

C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年

D.纳税人只能选择扣除子女教育或继续教育，不能同时扣除

12.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。

A.查询纳税人的银行存款

B.扣押纳税人的财产

C.欠税追缴期最长为5年

D.依法采取强制执行措施

13.纳税人因不可抗力导致纳税人账簿、记账凭证毁损的，应当自不可抗力情形消除之日起（）内，向主管税务机关书面报告，并说明详细情况。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

14.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.税务行政复议实行一级复议制

B.纳税人对行政复议决定不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼

C.税务行政复议由作出该具体行政行为的税务机关的上级税务机关管辖

D.税务行政复议期间，具体