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2025年学历类自考儿科护理学（二）-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、中国税制中，儿科护理机构销售医疗用品的增值税税率一般为多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

2、小微企业从事儿科护理服务的企业所得税税率是多少？

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

3、儿童医疗费用在个人所得税专项附加扣除中应归类为哪类？

A.继续教育

B.大病医疗

C.赡养老人

D.住房贷款

4、儿科护理机构取得普通发票的税率上限是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

5、税务申报表中“应纳税所得额”的计算公式为？

A.收入总额-成本费用-免税收入

B.收入总额-成本费用-税金及附加

6、儿科护理机构采购医疗器械的进项税额抵扣需满足什么条件？

A.取得增值税专用发票

B.取得普通发票

C.税务登记证

D.三证合一

7、税务筹划的核心原则是？

A.降低税负

B.合法合规

C.隐瞒收入

D.增加成本

8、儿科护理机构季度预缴企业所得税的申报时间是？

A.每月10日前

B.每季度终了15日内

C.每年1月1日

D.每月25日

9、儿科护理服务属于增值税免税项目的情形是？

A.非营利组织提供

B.公益性捐赠

C.个人消费

D.增值税小规模纳税人

10、税务风险管理中最重要的环节是？

A.减少税负

B.税务档案保存

C.税务筹划

D.实时申报

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中可要求纳税人提供哪些书面资料？

A.财务会计制度

B.财务会计处理方式

C.纳税申报表

D.税款缴纳凭证

12、下列哪项不属于增值税的应税范围？

A.销售货物

B.提供运输服务

C.转让无形资产

D.境内销售自产成品油

13、小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税税率适用？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

14、下列哪项不属于消费税的税目？

A.卷烟

B.摩托车

C.金银首饰

D.化妆品

15、企业发生的职工福利费，不超过工资总额（A）的部分，准予据实扣除？

A.14%

B.12%

C.10%

D.8%

16、关税完税价格中“运费”的计算，下列哪项正确？

A.按CIF价格计算

B.按CIF价格分摊

C.按FOB价格计算

D.按FOB价格分摊

17、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.3%

18、契税首套房税率标准为？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

19、印花税中借款合同税率应为？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.0.5%

20、耕地占用税中，占用基本农田税率标准为？

A.10元/平方米

B.15元/平方米

C.20元/平方米

D.25元/平方米

21、车辆购置税中，新能源汽车税率优惠幅度为？

A.减按6%

B.减按7.5%

C.减按8%

D.免征

22、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，儿童医院提供的医疗服务适用增值税税率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.免征增值税

23、医疗机构在开具发票时，增值税专用发票必须由谁签字确认？

A.接受方财务负责人

B.销售方开票人员

C.接受方业务主管

D.第三方审计人员

24、根据《税收征收管理法》，医疗机构代扣代缴增值税的起征点是？

A.500元

B.1000元

C.2000元

D.无起征点

25、儿童护理机构采购医疗设备适用哪种增值税税率？

A.9%

B.13%

C.6%

D.免征增值税

26、医疗机构季度增值税申报表中，应纳税额计算公式为？

A.(销项税额-进项税额)×(1-减免率)

B.销项税额-进项税额

C.销项税额×(1-10%)

D.(销项税额+进项税额)/2

27、儿童护理机构接受其他单位服务时，增值税专用发票作废需满足什么条件？

A.发票开具后15日内且未认证

B.发票开具后30日内且已认证

C.接受方主动申请且未抵扣

D.发票信息有误且未使用

28、根据《电子会计档案管理暂行办法》，医疗机构保存电子发票的年限要求是？

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久保存

29、儿童医院支付给个体护理人员的劳务报酬，代扣代缴增值税税率是？

A.1%

B.6%

C.10%

D.13%

30、医疗机构使用电子发票时，电子签名必须满足什么要求？

A.任何电子签名均可

B.需包含姓名和身份证号

C.必须使用官方CA证书

D.需与纸质发票同步打印

二、多项选择题

下列各题有