2025年税务师《税法（一）》强化训练卷（高频考点）.docxVIP

2025年税务师《税法（一）》强化训练卷（高频考点）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产货物作为投资提供给其他单位

D.将购进货物用于对外捐赠

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售商品取得含税销售额117万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业5月应纳增值税税额为（）万元。

A.6.5

B.10

C.10.5

D.16.8

3.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，无论是否会计核算健全，均应认定为一般纳税人

B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以自愿申请登记为一般纳税人

C.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以申请不登记为一般纳税人

D.新设立的企业，无论销售额如何，一律暂按小规模纳税人纳税

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

5.某卷烟厂为消费税纳税人，2024年3月生产销售甲类卷烟100箱，每箱不含税售价为1万元，生产销售乙类卷烟50箱，每箱不含税售价为0.8万元。该厂3月应纳消费税税额为（）万元。（甲类卷烟定额税率为250元/箱，比例税率为56%；乙类卷烟定额税率为150元/箱，比例税率为36%）

A.8,050

B.8,350

C.8,500

D.9,100

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.财政拨款

C.利息收入

D.租金收入

7.某居民企业2024年度取得营业利润总额为800万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。（假设该企业符合广告费和业务招待费按比例扣除的条件）

A.790

B.795

C.800

D.820

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，作为企业研发费用，在计算应纳税所得额时，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照一定比例加计扣除的是（）。

A.职工薪酬

B.折旧费用

C.仪器设备租赁费

D.研发人员工资

9.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税处理的表述，正确的是（）。

A.个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税人

B.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照“工资薪金所得”缴纳个人所得税

C.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用“经营所得”项目计税

D.合伙企业合伙人是法人的，应缴纳企业所得税

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于“工资薪金所得”的是（）。

A.工资、奖金

B.津贴、补贴

C.年终加薪

D.企业为员工购买的商业健康保险支出

11.某居民个人2024年1月取得工资收入10,000元，当月取得年终奖30,000元。假设该个人月度扣除标准为5,000元，年终奖单独计税。该个人1月应预扣预缴个人所得税（）元。（不考虑其他扣除）

A.1,050

B.1,060

C.1,250

D.1,300

12.下列关于税收征收管理法适用范围的表述，正确的是（）。

A.仅适用于企业纳税人

B.仅适用于个体工商户

C.适用于所有纳税人和扣缴义务人

D.仅适用于中央政府征收的税收

13.税务登记的设立登记，一般应在领取营业执照之日起（）日内向税务机关申报办理。

A.10

B.15

C.30

D.60

14.根据税收征收管理法的规定，税务机关对于纳税人提出的税收复议申请，应当在收到申