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国企会计笔试试题和参考答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.某国企2024年3月5日购入一台不需安装的生产设备，增值税专用发票注明价款600万元、税额78万元，另付运输费20万元（取得一般纳税人运输发票，税率9%）。该设备预计使用10年，净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧。2024年应计提折旧额为（）万元。

A.95.00??B.93.10??C.97.38??D.99.75

【答案】C

【解析】入账价值=600+20×（1?9%）=618.2万元；年折旧率=2/10=20%；2024年折旧=618.2×20%×10/12=97.38万元。

2.下列关于政府补助会计处理的说法，正确的是（）。

A.与资产相关的政府补助，采用净额法时应冲减资产账面价值

B.与收益相关的政府补助，采用总额法时应计入其他综合收益

C.政府补助的确认必须以实际收到款项为前提

D.政府补助的计量一律按公允价值计量

【答案】A

3.某国企适用增值税一般计税方法，2024年4月发生一笔视同销售行为，货物成本80万元，同期同类货物平均售价100万元，成本利润率10%，增值税税率13%。应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.11.44??B.13.00??C.11.70??D.14.30

【答案】B

【解析】视同销售按平均售价计税，100×13%=13万元。

4.下列各项中，不影响“经营活动产生的现金流量”的是（）。

A.支付离退休人员工资

B.支付在建工程人员工资

C.支付生产工人工资

D.支付各项税费

【答案】B

5.某国企2023年度利润总额为2000万元，其中包含国债利息收入100万元，税收滞纳金支出50万元，业务招待费超支80万元，企业所得税税率25%。当期所得税费用为（）万元。

A.507.5??B.500??C.520??D.512.5

【答案】A

【解析】应纳税所得额=2000?100+50+80=2030万元；所得税=2030×25%=507.5万元。

6.下列关于国有产权转让的表述，符合《企业国有资产交易监督管理办法》的是（）。

A.协议转让可以不经评估直接定价

B.产权转让价款原则上应一次性付清

C.信息披露期满未征集到意向方即可终止转让

D.转让方可在信息披露期间随意变更转让条件

【答案】B

7.某国企采用备抵法核算坏账，2024年初“坏账准备”贷方余额30万元，本年确认坏账损失50万元，收回以前年度已核销坏账20万元，年末应收账款余额1000万元，计提比例5%。年末应补提或冲回坏账准备（）万元。

A.补提40??B.冲回10??C.补提60??D.补提70

【答案】A

【解析】年末应保留余额=1000×5%=50万元；现有贷方余额=30?50+20=0万元；需补提50万元，但已确认损失50万元，实际补提=50?（30?50+20）=40万元。

8.下列关于《政府会计准则——基本准则》的表述，错误的是（）。

A.政府会计实行权责发生制

B.政府会计由预算会计和财务会计构成

C.财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用

D.预算会计实行收付实现制

【答案】A

【解析】政府会计实行“双基础”，财务会计实行权责发生制，预算会计一般实行收付实现制。

9.某国企2024年1月1日发行面值10000万元、票面利率4%、期限3年的到期一次还本付息公司债券，发行价格9600万元，实际利率5%。2024年12月31日该债券账面价值为（）万元。

A.9600??B.9800??C.10080??D.10000

【答案】C

【解析】期初摊余成本9600万元；利息费用=9600×5%=480万元；期末账面=9600+480=10080万元。

10.下列关于“三去一降一补”中“去杠杆”的财务手段，最符合国企特点的是（）。

A.发行永续债替换短期借款

B.增加应付账款周转期

C.以未分配利润转增资本

D.将固定资产转为投资性房地产

【答案】C

11.某国企2024年5月将一栋原值2000万元、已提折旧600万元的办公楼对外出租，当日公允价值2500万元，采用公允价值模式计量的投资性房地产。转换日应确认的其他综合收益为（）万元。

A.1100??B.900??C.500??D.0

【答案】A

【解析】账面价值=2000?600=1400万元；公允价值2500万元