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企业财务风险评估标准化模板

一、适用情境与目标

二、标准化操作流程

第一步：评估准备阶段

成立评估小组

由企业分管财务负责人*牵头，成员包括财务部门、内控部门、业务部门骨干及外部财务顾问（如需）。

明确小组职责：数据收集、风险识别、评估分析、报告编制、整改跟踪。

确定评估范围与目标

范围：明确评估的时间周期（如年度、半年度或特定项目周期）、业务范围（如全公司/特定子公司/某业务线）、风险类型（如偿债风险、盈利风险、现金流风险等）。

目标：例如“识别企业2024年度财务风险点，评估风险等级，提出10项以上可落地的整改措施”。

制定评估计划

制定详细时间表，明确各阶段任务、负责人及完成时限（如“数据收集阶段：X月X日-X月X日，责任人：财务部*”）。

第二步：数据收集与整理

财务数据收集

必备数据：近3年及最近一期的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。

关键指标数据：流动比率、速动比率、资产负债率、净资产收益率、应收账款周转率、存货周转率、经营活动现金流净额等。

其他数据：重大会计政策变更说明、或有事项（如担保、诉讼）、关联方交易明细。

非财务数据收集

行业数据：同行业平均财务指标、市场趋势分析报告、政策法规变动（如税收、金融监管政策）。

内部管理数据：企业内控制度文档、预算执行情况报告、过往风险评估记录、业务部门经营计划。

数据校验与整理

对收集的数据进行交叉验证（如报表数据与总账、明细账一致性），保证真实、完整、准确。

按评估维度分类整理数据，形成《财务数据汇总表》（详见模板表1）。

第三步：风险识别与清单编制

识别风险点

偿债能力风险：关注短期偿债能力（流动比率1.5、速动比率1）、长期偿债能力（资产负债率70%或行业警戒值）。

盈利能力风险：关注毛利率持续下滑（如同比下降5%）、净资产收益率（ROE）低于行业均值、净利润增长率波动异常。

营运能力风险：关注应收账款周转天数延长（如行业均值20%）、存货积压（存货周转率行业均值50%）。

现金流风险：关注经营活动现金流净额连续为负、现金流覆盖率（经营现金流/有息负债）0.3、筹资现金流占比过高。

合规性风险：关注会计政策违规使用、税务申报异常、未披露的重大或有事项。

编制《财务风险识别清单》

列出识别的风险点、风险类别、可能原因、涉及财务指标/数据来源（详见模板表2）。

第四步：风险评估与等级划分

定性评估

采用“专家打分法”，由评估小组成员对风险点发生的“可能性”（高/中/低）和“影响程度”（高/中/低）独立打分，取平均值汇总。

定量评估

设置指标阈值（如行业均值、企业历史目标值），计算实际值偏离阈度的百分比（如“资产负债率偏离行业均值+15%”），量化风险程度。

风险矩阵判定

结合定性、定量结果，通过《风险评估矩阵表》（详见模板表3）判定风险等级：

高风险：可能性高+影响程度高，或关键指标严重偏离阈值（如资产负债率80%），可能造成重大损失或影响持续经营。

中风险：可能性中+影响程度中，或指标中度偏离（如资产负债率60%-70%），可能造成一定损失或局部运营受阻。

低风险：可能性低+影响程度低，或指标轻微偏离（如资产负债率50%），影响较小且可控。

第五步：风险报告编制

报告内容框架

评估背景与目标

评估范围与方法

风险识别结果（按风险类别汇总）

风险等级评估（含风险矩阵图）

主要风险点具体分析（成因、影响程度、潜在后果）

风险应对建议（规避、降低、转移、承受）

整改责任分工与时间节点

报告审核与发布

评估小组内部审核，财务负责人*复核，最终报企业总经理办公会或董事会审批。

审批后发布至各责任部门，同步抄送管理层。

第六步：整改跟踪与动态更新

制定整改措施

针对中高风险点，制定具体整改措施（如“优化应收账款催收流程，3个月内将周转天数压缩至60天以内”），明确责任部门、责任人*及完成时限。

跟踪落实情况

责任部门按月提交整改进展，评估小组每季度复查整改效果，未达标项需说明原因并调整措施。

动态更新评估

企业发生重大经营变动（如并购、大额投资）或外部环境突变（如政策调整、市场危机）时，需触发临时评估；常规评估至少每年开展1次，保证风险库持续有效。

三、核心工具表单

表1：财务数据收集表

指标名称

单位

本期数据

上期数据

上年同期数据

行业均值

数据来源

备注（异常说明）

资产负债率

%

65.2

62.8

60.5

55.0

财务部报表

较行业均值高10.2%

应收账款周转天数

天

75

68

62

55

财务部明细账

较行业均值高36.4%

经营活动现金流净额

万元

-500

300

800

500

现金流量表

连续两期为负

表2：财务风险识别清单

风险类别

风险点描述

可能原因

涉及财务指标/数据来源

偿债能力风险

流动比率低于行业均值20%

短期借款增