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中兴财师公司

质量控制制度

第一章总则

第一条为了规范中兴财师公司（以下简称公司）业务质量控制，

保证执业质量，根据《师质量控制基本准则》，结合本公司实际情况，制定本制

度。

第二条本制度使用的“质量控制”、“控制政策”、“控制程序”等专业术语与《师

质量控制基本准则》定义相同。

第三条公司的控制政策与控制程序包括全面质量控制和单项

审计的质量控制。

第四条公司审计业务的质量控制必须遵照本制度，非审计业务

的质量控制，除有特定要求者外，应当参照本制度执行。

第二章全面质量控制

第一节组织机构的设置与控制

第五条公司设立质量控制，对公司执业质量负全面责任，由公司法

人出任，出资人为成员。

第六条质量控制下设质量监督部，负责：

（一）对以总公司名义出具的业务报告进行复核和质量监督；

（二）对公司质量控制政策和程序进行研究和评估，为质量控制政策和程序的制定

参考意见；

（三）对各的执业质量实施检查和指导。

第七条各设立质监部，由各直接，负责对各的业务质

量进行复核、监督和指导。

第二节职业道德原则

第八条公司员工应恪守独立、客观、公正、、廉洁的基本原则，应当树立规避风

险意识，保持应有的职业谨慎，遵守职业道德规范。

第九条公司员工执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持形式上和实质上的独立。公

司从业人员如与委托单位存在以下可能损害独立性的利害关系时，应当向公司，并实行

回避：

（一）曾在委托单位任职，离职后未满两年的；

（二）持有委托单位、债券或在委托单位有其他经济利益的；

（三）与委托单位的、财务、董事或委托事项的当事人有近亲关系的；

（四）担任委托单位常年顾问或代为事项的；

（五）其他为保持独立性而应回避的事项。

第十条公司员工执行业务时，应当实事求是，不为他人所左右，也因个人好恶影

响其分析、判断的客观性。

第十一条公司员工执行业务时，应当正直、诚实，不偏不倚地对待有关利益各方。

第十二条公司员工应当对执行业务过程中知悉的商业，利用其为自己或

他人谋取利益。

第十三条公司员工接受客户的馈赠。

第十四条公司人事管理部门负责将有关独立、客观、公正、、廉洁的政策和程序

传达到各层次的员工，并指导和解答有关独立、客观、公正、、廉洁方面的问题。

第十五条公司员工每年应就独立、客观、公正、、廉洁的遵守情况向公司提交书

面总结报告。

第三节专业胜任能力

第十六条公司员工应具备必需的品德、学识、能力、经验、体格及其他适合工作所需条件，

确保各层次员工具备相应的专业胜任能力。

第十七条公司通过实施人员定期考核、晋升、后续教育等措施，确保全体人员达到应履行

其职责所必需的专业胜任能力，以应

有的职业谨慎态度执行业务。

第四节业务承接

第十八条公司应根据自身能力和独立性，以及委托单位管理是否正直，诚实等因

素，决定是否接受委托。

第十九条公司在首次接受委托业务前，应初步了解委托单位基本情况，评估审计风险，

考虑自身的能力及能否保持独立性，确定是否接受委托。

第二十条公司在继续接受委托单位委托审计前，应了解委托单位的主要管理人员、财务状

况、经营性质是否发生重大变化，是否存在重大的事项，并对其进行评价，以确定是否

接受委托。

第五节工作委派

第二十一条公司接受业务委托应当组成项目小组，将审计工作委派给具有相应专业胜任能

力的人员。

项目经理由公司师或副师确定，小组其他组成人员应根据项目的大小、