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大额资金支付风险控制管理办法

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司大额资金支付行为，强化资金管理，有效防范和控制支付过程中的各类风险，保障公司资金安全与完整，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规、财务管理制度及公司实际经营情况，特制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于公司及所属各部门、子公司（以下统称“各单位”）的所有大额资金支付活动。凡涉及公司银行账户的大额资金划出、对外支付等行为，均须遵守本办法规定。

第三条基本原则

大额资金支付风险控制应遵循以下原则：

（一）审慎性原则：支付决策与操作应保持高度谨慎，充分评估潜在风险。

（二）合规性原则：严格遵守国家财经法规、税收政策及公司内部规章制度。

（三）授权审批原则：明确各级审批权限，支付行为必须经过规定的授权审批程序。

（四）不相容岗位分离原则：资金支付的申请、审批、复核、支付执行等环节应由不同岗位人员操作，形成相互制约机制。

（五）全程监控原则：对大额资金支付的全过程进行有效监控，确保资金流向清晰、可追溯。

第二章组织架构与职责分工

第四条组织架构

公司建立由管理层、财务部门、业务部门及内部审计部门共同参与的大额资金支付风险管理体系。

第五条职责分工

（一）管理层：负责审批公司大额资金支付的重大政策、授权体系，对超出财务部门审批权限的大额资金支付进行最终决策。

（二）财务部门：作为大额资金支付的归口管理部门，负责制定和完善本办法，审核支付的合规性、真实性、准确性，办理资金支付手续，监控资金流向，并定期向管理层汇报大额资金支付情况。

（三）业务部门：作为资金支付的申请部门，负责提出真实、合规的支付申请，提供完整、有效的支付依据，并对所提供资料的真实性、合法性负责。

（四）内部审计部门：负责对大额资金支付管理办法的执行情况进行独立审计监督，定期或不定期开展专项审计，对发现的问题提出整改建议。

第三章大额资金支付的界定与授权

第六条大额资金的界定标准

公司根据经营规模、业务特点、资金存量及风险管理要求，综合确定大额资金的具体额度标准。该标准并非一成不变，财务部门应根据公司发展情况和外部环境变化，适时提出调整建议，报管理层审批后执行。通常，大额资金指单笔支付金额达到或超过一定数额的资金。

第七条授权审批体系

公司实行分级授权审批制度，明确各级审批人员的权限范围：

（一）单笔支付金额在A额度以下的，由部门负责人及财务部门负责人审批。

（二）单笔支付金额在A额度及以上、B额度以下的，须报请分管副总经理（或相应级别管理层）审批。

（三）单笔支付金额在B额度及以上的，须报请总经理（或董事长）审批。

（四）对于特别重大的资金支付项目，如对外投资、重大并购、大额融资等，除履行上述审批程序外，还需按照公司“三重一大”决策制度的相关规定，提交相应决策机构审议通过后方可执行。

各级审批人员应在授权范围内履行审批职责，不得越权审批。

第四章支付申请与审批流程

第八条支付申请

业务部门因经营活动需要支付大额资金时，应填写统一格式的《大额资金支付申请表》，详细说明支付事由、收款单位名称、开户银行、银行账号、支付金额、币种、合同依据、预计支付日期等信息，并附相关证明材料，如合同正本或复印件、发票、验收单、结算单等。

第九条内部审核

（一）业务部门负责人对支付申请的真实性、必要性进行审核，并在申请表上签字确认。

（二）财务部门收到支付申请后，应由专人对以下内容进行审核：

1.支付申请是否符合公司相关制度规定；

2.支付依据是否充分、合法、有效，如合同条款是否明确，发票是否合规等；

3.收款单位信息、银行账户信息是否准确无误；

4.支付金额是否控制在预算范围内或具有相应的资金安排；

5.支付方式是否合理、安全。

第十条逐级审批

经财务部门审核无误后，《大额资金支付申请表》及相关附件应按照本办法第七条规定的授权审批体系，逐级报请相关审批人员审批。审批人员应对支付的合规性、风险性进行审慎判断，并签署明确的审批意见。对审批不通过的，应及时退回并说明理由。

第十一条支付指令下达

所有审批手续完备后，财务部门根据审批通过的《大额资金支付申请表》，由出纳人员（或资金管理专员）据此办理具体支付手续，如开具支票、办理电汇等。支付指令的生成与复核岗位应严格分离。

第五章支付审核要点

第十二条合规性审核

重点审核支付行为是否符合国家法律法规、产业政策、公司内部规章制度及相关合同协议的约定。

第十三条真实性审核

重点审核支付事由是否真实，业务背景是否存在，相关原始凭证（如合同、发票、验收单）是否真实有效，是否存在虚构交易套取资金的风险。

第十四条准确性审核

重点审核收款单位名称、开户银行、银行账号等信息是否与合同约定或对方提供的有效证明一致，支付金额是否准确无误，大小写是否一致