2025年税务师考试《税法一》模拟预测试卷.docxVIP

2025年税务师考试《税法一》模拟预测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.个人销售自己使用过的非应税消费品

C.某单位将自建商品房对外投资

D.供电企业销售电力产品

2.某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用13%的税率。本月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该纳税人本月应纳增值税额为（）万元。

A.2

B.3.6

C.9.6

D.12

3.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.实行简易计税方法计税

B.不能享受增值税即征即退政策

C.必须使用增值税专用发票

D.应纳税额按销售额乘以征收率计算

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入200万元，当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业10月应纳增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%税率）

A.19.5

B.26

C.6.5

D.0

5.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.国债利息收入

C.生产性生物资产折旧费用

D.资产评估增值额

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，其折旧年限最低的是（）。

A.机器设备

B.运输工具

C.管理用房屋建筑物

D.电子设备

7.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.定期定额征收

D.以上都是

8.某个体工商户为个人所得税的纳税人，2023年度经营所得收入总额为30万元，成本费用扣除总额为18万元，该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。

A.3

B.6

C.9

D.12

9.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.香烟

D.化妆品

10.某化妆品生产企业为消费税的纳税人，2023年8月销售普通化妆品取得不含税收入80万元，销售高档化妆品取得不含税收入120万元。假设普通化妆品适用税率为30%，高档化妆品适用税率为15%。该企业8月应纳消费税额为（）万元。

A.42

B.48

C.50

D.60

11.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（）。

A.应税消费品在生产环节征收，在进口环节不再征收

B.应税消费品在进口环节征收，在生产环节不再征收

C.应税消费品在零售环节征收

D.应税消费品在批发环节征收

12.增值税一般纳税人取得的下列发票中，可以作为进项税额抵扣凭证的是（）。

A.从消费者个人处取得的增值税普通发票

B.购进免税货物取得的增值税专用发票

C.购进不动产取得的增值税专用发票

D.购进服务时取得的对方开具的增值税普通发票

13.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.支付给关联方的利息支出（超过规定比例）

B.资本性支出

C.纳税人的非广告性赞助支出

D.与取得收入无关的支出

14.某居民企业2023年度应纳税所得额为100万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业税收优惠条件，其2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（不考虑其他优惠政策）

A.25

B.20

C.15

D.12.5

15.下列所得中，不适用“劳务报酬所得”个人所得税税率的是（）。

A.个人担任董事职务取得的董事费收入

B.个人提供技术咨询取得的报酬

C.个人发表文章取得的稿酬

D.个人兼职取得的收入

16.消费税的纳税义务发生时间，根据不同的销售结算方