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2025年税务师考试《涉税服务实务》练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.税务师事务所从事涉税服务业务，其出具的所有报告均需由本所注册税务师签字并负责，体现了涉税服务业务执行中的（）原则。

A.诚信原则

B.独立原则

C.责任原则

D.客观原则

2.根据税收法律体系的构成，税收法律属于（）。

A.税收行政法规

B.税收部门规章

C.税收法律

D.税收地方性法规

3.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入10万元，则其应缴纳的增值税额为（）万元。（假设小规模纳税人适用3%征收率，但政策可能有阶段性减按政策）

A.0.30

B.0.33

C.0.30（或根据最新政策可能为0.27）

D.1.00

4.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售自己使用过的固定资产，无论是否用于生产经营，均按适用税率征收增值税

B.纳税人提供餐饮服务的同时销售食品，属于混合销售行为，应按餐饮服务适用税率征税

C.甲企业将自产的产品无偿赠送给乙企业，不属于增值税应税行为

D.纳税人销售自产农产品，适用13%的低税率

5.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月购进一批货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售货物取得含税收入117万元。若不考虑其他因素，该企业当月应纳（或应抵扣）的增值税额为（）万元。

A.3.00（应纳税额）

B.4.00（应纳税额）

C.0（应抵扣税额等于应纳税额）

D.-3.00（应抵扣税额）

6.下列项目中，不计入消费税计税依据的是（）。

A.生产销售实木地板的收入

B.进口化妆品的关税完税价格

C.委托加工收回的已税白酒直接销售

D.卷烟生产企业销售给商业单位的甲类卷烟

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法错误的是（）。

A.支付给关联方的利息支出，符合独立交易原则并能提供相关资料的，可以税前扣除

B.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在计算应纳税所得额时加计扣除

C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得在税前扣除

D.非广告性质的赞助支出，一般不得在税前扣除

8.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

9.某个人2024年取得工资收入30万元，年终奖10万元。假设工资、薪金所得适用税率20%，年终奖单独计税适用税率10%。该个人年终奖若选择单独计税，其应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.1.00

B.2.50

C.3.00

D.4.00

10.契税的纳税人是（）。

A.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的承受方

B.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的转让方

C.购买国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的承受方

D.购买国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的开发建设单位

11.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售发票开具的当天

B.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为应税产品移送使用的当天

C.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为应税产品销售或自用的当天

D.纳税人采用预缴方式缴纳资源税的，其纳税义务发生时间为年度终了后的15天内

12.根据发票管理办法的规定，下列关于发票开具的说法，错误的是（）。

A.销售商品、提供服务的单位和个人，在发生经营业务确认营业收入时，才能开具发票

B.填写发票应当字迹清楚、内容真实、全份开具

C.发票的开具内容必须与实际经营业务相符，不得填开虚假发票

D.单位和个体工商户对外发生经营业务收取款项，收款方可以收款后随时填开发票

13.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报，应（）。

A.立即到税务机关申请延期申报，并按规定预缴税