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中专会计专业实习报告

中专会计专业实习报告

一、实习基本情况

我于2023年7月1日至2023年9月30日在XX市XX财务咨询有限公司进行了为期三个月的会计专业实习。实习岗位为会计助理，主要负责协助会计人员处理日常账务、凭证整理、报表编制等工作。通过这次实习，我将学校学到的理论知识与实际工作相结合，提高了专业技能，增强了职业素养。

二、实习单位概况

XX市XX财务咨询有限公司成立于2010年，是一家专业从事代理记账、税务咨询、财务审计等业务的财务服务机构。公司现有员工28人，其中注册会计师4人，中级会计师6人，初级会计人员12人，行政人员6人。公司主要为中小企业提供专业的财务服务，目前服务客户超过250家，涉及制造业、服务业、商贸业等多个行业。公司办公面积600平方米，拥有专业的财务软件和办公设备，年营业额达到380万元。

三、实习内容与过程

（一）熟悉公司财务制度和流程

实习初期，我的主要任务是熟悉公司的财务制度和业务流程。通过学习公司的《财务管理制度》、《会计核算办法》和《内部控制制度》，我了解了公司的组织架构、岗位职责、会计核算方法和财务审批流程。公司采用集中核算、分级管理的财务管理模式，分为收入核算组、成本核算组、税务申报组和报表编制组四个小组，每组由一名中级会计师负责，各组之间相互协作，确保财务工作的顺利进行。

（二）原始凭证的收集与整理

原始凭证是会计核算的基础，我的第一项具体工作就是协助会计人员收集和整理原始凭证。在实习期间，我共整理了各类原始凭证约2300份，包括发票、收据、银行回单、费用报销单等。通过这项工作，我学会了如何辨别发票的真伪，如何检查发票的合规性，以及如何对原始凭证进行分类和编号。例如，在整理增值税专用发票时，我需要检查发票的购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号是否完整，发票金额、税率、税额是否正确，发票是否有密码区，以及是否有销售方的盖章等。

（三）记账凭证的填制与审核

在掌握了原始凭证的整理后，我开始学习填制记账凭证。在会计人员的指导下，我学会了如何根据原始凭证填制记账凭证，包括确定会计科目、填写借贷方向、计算金额、填写摘要等。实习期间，我共填制记账凭证约320份，涉及银行存款、应收账款、管理费用等多个会计科目。例如，有一笔业务是公司收到客户支付的货款75000元，我需要填制记账凭证，借记银行存款75000元，贷记主营业务收入75000元，并注明收到XX公司货款的摘要。

在填制记账凭证的过程中，我也参与了对记账凭证的审核工作。审核的内容包括：会计科目使用是否正确，借贷方向是否正确，金额计算是否准确，摘要是否清晰，附件是否齐全等。通过审核工作，我发现了12处错误，如将管理费用误写为销售费用，将应收账款的借方写成了贷方等，并及时进行了更正，确保了会计信息的准确性。

（四）会计账簿的登记与核对

记账凭证填制完成后，需要登记到相应的会计账簿中。在实习期间，我协助会计人员登记了银行存款日记账、应收账款明细账、管理费用明细账等账簿。登记账簿时，我需要根据记账凭证的日期、凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息，准确无误地登记到账簿中。同时，我还参与了账簿的核对工作，包括账证核对、账账核对和账实核对。

例如，在核对银行存款日记账时，我需要将银行存款日记账的余额与银行对账单的余额进行核对，找出未达账项，并编制银行存款余额调节表。在实习期间，我共编制了12份银行存款余额调节表，发现并处理了23笔未达账项，金额总计约185000元。通过这项工作，我学会了如何查找未达账项，以及如何编制银行存款余额调节表。

（五）财务报表的编制与报送

财务报表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的重要工具。在实习期间，我协助会计人员编制了资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。编制报表时，我需要根据总账和明细账的余额，按照会计准则的要求，准确计算各项财务指标，并填入相应的报表项目中。

例如，在编制资产负债表时，我需要计算流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债和所有者权益等项目，并确保资产总计等于负债和所有者权益总计。在实习期间，我共编制了6份资产负债表、6份利润表和6份现金流量表，涉及资产总额约680万元，负债总额约280万元，所有者权益约400万元。

（六）税务申报与缴纳

税务申报是会计工作的重要组成部分。在实习期间，我协助会计人员完成了增值税、企业所得税、个人所得税等税种的申报和缴纳工作。具体包括：计算应纳税额，填写纳税申报表，通过电子税务局进行申报，以及到税务机关缴纳税款等。

例如，在申报增值税时，我需要根据销项税额和进项税额计算应纳税额，