晶瑞电材：晶瑞（湖北）微电子材料有限公司审计报告.docxVIP

目录

一、审计报告 第1—4页

二、财务报表 第5—9页

（一）资产负债表 第5页

（二）利润表 第6页

（三）现金流量表 第7页

（四）所有者权益变动表 第8—9页

三、财务报表附注 第10—77页

四、附件 第78—81页

审计报告

天健审〔2025〕16226号

晶瑞（湖北）微电子材料有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了晶瑞（湖北）微电子材料有限公司（以下简称湖北晶瑞公司）财

务报表，包括2023年12月31日、2024年12月31日、2025年6月30日的资

产负债表，2023年度、2024年度、2025年1-6月的利润表、现金流量表、所有

者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了湖北晶瑞公司2023年12月31日、2024年12月31日、2025年6月

30日的财务状况，以及2023年度、2024年度、2025年1-6月的经营成果和现

金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于湖北晶瑞公司，并履行了职业道

德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审

计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度、2024年度、2025年

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1-6月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

关联方及关联方购销商品、提供和接受劳务的关联交易

相关会计期间：2023年度、2024年度及2025年1-6月

(一)事项描述

相关信息披露详见财务报表附注十一。

湖北晶瑞公司与关联方之间存在金额较大的购销商品、提供和接受劳务的关联交易。由于交易金额较大，存在没有在财务报表附注中披露所有的关联方关系和关联方购销商品、提供和接受劳务的关联交易的风险，因此我们将关联方关系及其交易披露的完整性作为关键审计事项进行关注。

(二)审计应对

针对关联方及关联方交易，我们实施的审计程序主要包括：

1.了解、评价并测试与识别和披露关联方及其交易相关的内部控制的设计和运行的有效性；

2.取得管理层提供的关联方关系清单，将其与财务系统中导出的关联方关系清单以及从其他公开渠道获取的信息进行核对，识别是否存在未披露的关联方关系；

3.取得管理层提供的关联方交易发生额及余额明细，将其与财务系统中导出的财务记录进行核对；抽样检查关联方交易发生额及余额的对账结果；抽样检查相关销售、购买和其他合同，并检查合同的执行情况；

4.向管理层了解关联交易作价政策，评价其政策公允性；检查合同中执行的关联方交易价格情况；

5.检查与关联方及关联交易相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

湖北晶瑞公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

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在编制财务报表时，管理层负责评估湖北晶瑞公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

湖北晶瑞公司治理层（以下简称治理层）负责监督湖北晶瑞公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，