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2025年税务师《税法一》专项练习题（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.个人销售的自己使用过的物品

C.电信单位提供的电信服务

D.残疾人员提供的劳务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额117万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.10

B.13.5

C.15

D.20

3.下列关于增值税税率的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售或者进口货物，除低税率适用范围外，税率为13%

B.纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为9%

C.纳税人提供有形动产租赁服务，税率为13%

D.纳税人销售自产农产品，适用低税率3%

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售自产化妆品取得含税销售额257.4万元，该化妆品成本为180万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证抵扣。该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。

A.27.4

B.37.4

C.47.4

D.57.4

5.下列关于增值税即征即退政策说法，错误的是（）。

A.增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税税负超过3%的部分实行即征即退政策

B.外商投资企业生产并出口属于增值税应税范围的海关监管货物，免征增值税

C.零税率应税服务国际运输服务，免征增值税

D.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法依3%征收率减按2%征收增值税

6.某化妆品生产企业为增值税小规模纳税人，2023年12月销售自产化妆品取得含税销售额35.1万元。该企业12月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.5

B.1

C.1.5

D.2

7.下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.护肤品

C.小汽车

D.图书

8.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.白酒

B.啤酒

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.化妆品

9.某卷烟厂为消费税纳税人，2023年8月生产销售甲类卷烟5000标准箱，每标准箱售价1000元（不含增值税）；生产销售乙类卷烟2000标准箱，每标准箱售价800元（不含增值税）。甲类卷烟消费税税率为56%，每标准箱定额税额为250元；乙类卷烟消费税税率为36%，每标准箱定额税额为150元。该卷烟厂8月应缴纳的消费税为（）万元。

A.590

B.790

C.1090

D.1290

10.某酒厂为消费税纳税人，2023年9月生产销售粮食白酒10吨，每吨不含增值税售价为5万元；生产销售啤酒20吨，每吨不含增值税售价为3万元。粮食白酒消费税税率为20%，每吨定额税额为2000元；啤酒消费税税率为10%，每吨定额税额为250元。该酒厂9月应缴纳的消费税为（）万元。

A.180

B.280

C.380

D.480

11.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，为纳税人销售应税消费品时

B.纳税人进口应税消费品，为报关进口当天

C.纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用当天

D.纳税人委托加工应税消费品，为支付加工费当天

12.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。下列关于居民企业的说法，正确的是（）。

A.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的分支机构，该分支机构不是企业所得税的纳税人

C.居民企业在中国境外设立的机构、场所，其取得的来源于中国境外的应税所得，不缴纳企业所得税

D.