2025年税务师考试《税法（一）》模拟卷（四）.docxVIP

2025年税务师考试《税法（一）》模拟卷（四）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。

A.修理修配劳务

B.有形动产的租赁服务

C.纳税人提供的植物品种研发服务

D.邮政服务的快递服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售商品取得含税销售额113万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业3月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.6.8

C.9.8

D.10.3

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税

B.将购进货物分配给投资者，应按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定销售额

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售计算增值税

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品，无需视同销售计算增值税

4.增值税一般纳税人发生的下列业务，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.向消费者个人销售应税服务

B.出口货物（适用零税率）

C.提供适用简易计税方法的建筑服务

D.将自产货物无偿赠送其他单位

5.某餐馆为增值税小规模纳税人，2024年4月取得含税餐饮服务收入53.5万元。该餐馆4月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.5

B.1.7

C.2.0

D.3.5

6.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.白酒

B.高档手表

C.木制一次性筷子

D.汽车轮胎

7.某卷烟厂将部分自产的甲类卷烟用于连续生产乙类卷烟，该甲类卷烟的计税价格应按照（）确定。

A.甲类卷烟的定额税额

B.乙类卷烟的定额税额

C.甲类卷烟的市场销售价格

D.乙类卷烟的市场销售价格

8.消费税的征税环节具有（）的特点。

A.单环节征收

B.多环节征收

C.生产环节征收

D.消费环节征收

9.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织的（）。

A.独立核算单位

B.非独立核算单位

C.任何组织

D.仅指公司

10.某居民企业2024年度利润总额为200万元，该企业符合税法规定的研发费用加计扣除比例为企业研发费用的75%。已知该企业2024年度实际发生研发费用80万元，则其2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.140

B.160

C.180

D.200

11.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.企业的利息收入

C.转让股权所得

D.接受捐赠的资产

12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在规定范围内可以据实扣除的是（）。

A.超过年度利润总额12%的广告费支出

B.超过计税工资总额14%的职工福利费支出

C.超过金融企业同期贷款利率计算的利息费用

D.纳税人为关联方提供的服务支付的费用

13.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收和核定征收

B.查账征收和代扣代缴

C.核定征收和代收代缴

D.查定征收和代扣代缴

14.下列项目中，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人

B.在中国境内有住所，但一个纳税年度内在中国境外居住累计满183天的个人

C.在中国境内无住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的个人

D.在中国境内有住所，且在一个纳税年度内在中国境外居住累计满90天的个人

15.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为150万元，成本费用总额为80万元，该个体工商户业主2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。（假定经营所得适用税率20%，速算扣除数1.75万元）

A.22.5

B.27.5

C.30.0

D.37.5

16.根据