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2025年税务系统《税法基础》测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内。每题1分，共20分）

1.税收的无偿性是指（）。

A.税收征收过程不计成本

B.纳税人不能获得任何补偿

C.税收收入归国家所有，不能被特定纳税人占有

D.税收负担可以转嫁

2.根据我国税法原则，税收法律关系的主体双方都必须是（）。

A.公民

B.法人

C.依法纳税人和征税机关

D.企业

3.税法的构成要素中，决定纳税人负担水平的关键因素是（）。

A.征税对象

B.纳税环节

C.税率

D.纳税期限

4.我国现行的增值税税率结构中，适用于销售或进口适用税率较低货物的税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

5.将增值税纳税人按应纳税额的大小和会计核算健全程度分类的是（）。

A.按纳税人所有制分类

B.按纳税人行业分类

C.按纳税人规模分类

D.按纳税人经营方式分类

6.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于无偿赠送

C.将自产货物分配给股东

D.以上都是

7.消费税的征收环节具有（）的特点。

A.单一环节

B.多环节

C.一次性

D.无环节

8.根据消费税法律制度，下列物品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.成品油

D.电动汽车

9.企业所得税的征税对象是纳税人的（）。

A.收入总额

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.成本费用总额

10.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，按照税法规定可以税前全额扣除的是（）。

A.资产租赁费

B.罚金、罚款支出

C.与生产经营相关的业务招待费支出

D.支付给关联方的利息支出（超过规定比例）

11.个人所得税的纳税人是（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而取得中国境内所得的个人

C.以上两者都是

D.以上两者都不是

12.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.对企业经营所得的分配

D.稿酬所得

13.根据个人所得税法，下列项目中，可以享受专项附加扣除的是（）。

A.赡养老人支出

B.购房贷款利息支出

C.子女教育支出

D.以上都是

14.税务登记按照登记对象的不同，可以分为（）。

A.增值税登记和小规模纳税人登记

B.一般纳税人登记和免税登记

C.设立登记和变更登记

D.货物和劳务登记

15.纳税人按照法律、行政法规的规定或者因纳税人的特殊困难，经税务机关批准可以延期缴纳税款的期限最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

16.税务机关有权对纳税人的财务会计资料和有关资料进行税务检查，这体现了税收征管权的（）。

A.税款征收权

B.税务检查权

C.税务处罚权

D.税务行政权

17.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.税务行政复议是诉讼的必经程序

B.税务行政复议只能由上一级税务机关进行

C.税务行政复议期间，具体行政行为一般不停止执行

D.税务行政复议的申请期限为知道具体行政行为之日起1年内

18.从事生产、经营并需要办理税务登记的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）内设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

19.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税，这是指（）。

A.属地征收原则

B.属地兼属人原则

C.属人原则

D.从价原则

20.税收法律关系的客体是指（）。

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的内容

C.税收征收管理的对象

D.纳税人应履行的纳税义务所