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2025年税务师考试《税法（一）》全真模拟

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填涂在答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.银行提供的金融服务

C.保险公司提供的保险服务

D.殡仪馆提供的殡葬服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.15.3

D.19.8

3.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，但实际征收率为1%

B.小规模纳税人发生应税行为，一律按照3%的征收率纳税，不得享受免税

C.小规模纳税人月销售额不超过10万元的，可以自行选择是否享受免税

D.小规模纳税人销售不动产，一律按照5%的征收率纳税

4.某增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的原材料，该原材料适用13%的增值税税率，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该纳税人将该批原材料用于对外投资，该行为视同销售，其进项税额允许从销项税额中抵扣的是（）万元。

A.0

B.9.5

C.10

D.13

5.下列关于增值税出口退税政策的表述，正确的是（）。

A.所有出口货物均可以享受增值税零税率或免税政策

B.出口货物适用的退税率与其在国内适用的增值税税率相同

C.小规模纳税人出口货物适用免税政策

D.出口货物退（免）税的计税依据不包括出口货物所含的国内采购的原材料的进项税额

6.消费税的纳税环节主要发生在（）。

A.纳税人生产销售环节

B.消费者购买环节

C.进出口环节

D.税务机关征收环节

7.某白酒生产企业为消费税纳税人，2024年5月销售粮食白酒取得不含税销售额50万元，收取包装物押金5万元（未逾期）。该企业5月份应缴纳的消费税税额为（）万元。（粮食白酒消费税税率为20%，单位税额为0.5元/500克）

A.11

B.11.5

C.12

D.15

8.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，以收取的销售额和价外费用为计税依据，价外费用不包括向购买方收取的增值税

B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格确定计税依据

C.委托加工应税消费品，以加工费和代收代缴的消费税为计税依据

D.进口应税消费品，以关税完税价格为计税依据

9.根据关税法律制度的规定，下列货物中，适用最惠国税率的是（）。

A.从未与我国签订贸易协定国家的进口货物

B.从与我国签订含有关税优惠条款贸易协定的国家或地区的进口货物

C.进口原产于我国境内的货物

D.进口武器、弹药

10.车辆购置税的纳税人是指（）。

A.车辆的所有者

B.车辆的购买者

C.车辆的使用者

D.车辆的代收代缴义务人

11.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月购入一台用于生产设备的机器，取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。该设备预计使用10年，预计净残值率为5%。该设备2024年11月的折旧额（不考虑减值）计入成本费用中的增值税抵扣额为（）万元。

A.1.75

B.2

C.23

D.26

12.企业发生的下列支出中，属于企业所得税前禁止税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.向关联方的利息支出（超过债资比例且没有合理原因）

13.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.销售商品采取预收款方式的，在收到货款时确认收入

B.售后回租方式销售商品，销售方应确认销售收入

C.提供劳务合同结果能够可靠估计的，应在完成劳务时确认收入