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2025年经济师《财政税收》专项训练

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题的备选答案中，只有一个是正确的，请将正确答案的字母填在题干后的括号内。）

1.财政政策的主要传导机制不包括以下哪一项？

A.投资乘数效应

B.利率效应

C.汇率效应

D.政府购买支出直接效应

2.我国国家预算按复式预算编制，其预算年度通常为？

A.两年

B.一年

C.三年

D.五年

3.按照财政支出在社会经济中的功能进行分类，下列属于转移性支出的是？

A.国防费支出

B.公共教育支出

C.政策性补贴支出

D.科研开发支出

4.税收的基本特征不包括？

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.自愿性

5.在我国，下列税种中属于中央税的是？

A.增值税

B.营业税（已取消）

C.企业所得税

D.资源税

6.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于视同销售货物行为的是？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.以上全部属于

7.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.转让固定资产的净损失

C.超过规定标准的业务招待费支出

D.向关联方的利息支出（符合规定）

8.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税的税率是？

A.综合所得税率

B.超额累进税率

C.比例税率

D.定额税率

9.下列关于消费税的说法，正确的是？

A.消费税仅在生产环节征收

B.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人

C.消费税实行从价定率和从量定额两种征收方式

D.消费税属于流转税，但与增值税并存征收

10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以采取的措施不包括？

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

D.直接强制其负责人为税务机关工作

二、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）

11.政府财政赤字是指一个财政年度内政府财政收入大于财政支出的部分。（）

12.税收法定原则要求所有税收的征收都必须依据法律的规定。（）

13.增值税的基本税率为13%，适用于销售或进口大多数货物和服务。（）

14.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业。（）

15.个人所得税的专项附加扣除是指子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。（）

16.资源税的纳税人是开发应税资源的单位和个人，不论其经济性质。（）

17.税务检查是税收征收管理活动中的一个重要环节，主要包括税务稽查和纳税评估。（）

18.财政管理体制的核心内容是中央与地方政府间的财政收支划分和管理权限划分。（）

19.按照税收与价格的关系划分，税收可分为价内税和价外税。（）

20.税收具有调节收入分配的功能，主要是通过累进税率实现的。（）

三、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分。）

21.简述财政支出的经济效益评价的基本方法。

22.简述增值税专用发票与普通发票的主要区别。

23.简述个人所得税综合所得的基本概念及其包含的项目。

四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分。）

24.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售商品取得含税销售额100万元，收取包装费2万元；当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证；当月发生符合规定的旅客运输服务费用支出，取得增值税电子普通发票，发票上注明税额300元。计算该企业当月应纳增值税额。

25.某居民个人2024年取得工资薪金收入36万元，年终奖10万元。已知月度工资薪金减除费用标准为5000元/月，年终奖单独计税。假设该个人适用税率为20%，速算扣除数为16920元。计算其全年应缴纳的个人所得税额。

五、论述题（本大题共1小题，共