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固定资产管理办法

一、总则

固定资产是企业开展生产经营活动的重要物质基础，也是企业财务管理的关键组成部分。为规范固定资产管理流程，明确管理责任，确保资产安全、完整、高效利用，防止资产流失，提高资产使用效益，保障企业生产经营活动的持续稳定进行，特制定本办法。

本办法适用于企业内部所有与固定资产相关的管理活动，涵盖固定资产的购置、验收、登记、核算、保管、使用、维护、盘点、清查、转移、调拨、处置及报废等各个环节。企业各部门及全体员工均须严格遵守本办法的各项规定。

二、固定资产的界定与分类

（一）固定资产的界定标准

本办法所称固定资产，是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度，单位价值在规定限额以上，并在使用过程中保持原有物质形态的有形资产。具体价值标准可根据企业实际情况及国家相关财务制度进行设定和调整。对于单位价值虽未达到规定标准，但使用年限较长、具有重要生产经营价值的关键设备或物品，经管理层批准后，也可纳入固定资产管理范畴。

（二）固定资产的分类

为便于管理与核算，固定资产应进行科学分类。常见的分类方式包括：

1.房屋及建筑物：指企业拥有或租赁的办公用房、生产厂房、仓库、构筑物及其附属设施等。

2.机器设备：包括各类生产设备、动力设备、传导设备、仪器仪表、工具、模具等。

3.运输设备：指企业用于生产经营活动的各种车辆，如轿车、货车、客车及其他专用运输工具。

4.电子设备：如计算机、服务器、打印机、复印机、通讯设备等。

5.办公家具及用具：指单价较高、使用年限较长的办公桌椅、文件柜、沙发等。

6.其他固定资产：指不属于上述分类，但符合固定资产定义的其他资产。

企业可根据自身行业特点和管理需求，对上述分类进行细化或调整，并保持分类标准的相对稳定。

三、管理组织与职责

固定资产管理是一项系统性工作，需要各部门协同配合。企业应明确各级管理主体及其职责，形成“统一领导、分级管理、责任到人”的管理体系。

（一）财务管理部门

财务部门是固定资产的价值管理核心，主要负责：

制定和完善固定资产管理的财务制度与核算流程。

参与固定资产购置、处置等重大事项的审核与决策。

负责固定资产的初始计量、价值核算、折旧计提、减值准备计提与转回等账务处理。

监督固定资产管理流程的执行情况，定期与资产管理部门进行账账核对、账实核对。

组织或参与固定资产的清查盘点工作，并对盘点结果进行账务处理。

（二）资产管理部门

资产管理部门（通常为行政部、设备部或专门的资产管理中心）是固定资产的实物管理核心，主要负责：

建立健全固定资产实物台账和卡片，详细记录资产的规格、型号、购置日期、价值、使用部门、存放地点、责任人等信息。

组织固定资产的购置论证、招标采购、验收入库等工作，并确保相关资料的完整归档。

负责固定资产的调配、转移、出租、出借等审批与登记手续。

监督各使用部门对固定资产的日常保管、维护和合理使用，确保资产完好。

牵头组织固定资产的定期盘点清查，对盘盈、盘亏、毁损、闲置资产及时上报并提出处理意见。

负责固定资产报废、处置的技术鉴定、审核与报批，并组织残值回收及处置工作。

（三）使用部门

各固定资产使用部门是资产的直接责任主体，其主要负责人为本部门资产保管的第一责任人，具体职责包括：

严格遵守固定资产管理规定，合理、安全使用所管辖的固定资产。

落实资产保管责任人，明确资产使用、维护的具体职责。

负责本部门固定资产的日常维护、保养，及时上报资产故障、损坏或需维修情况。

配合资产管理部门和财务部门进行资产盘点、清查及其他管理工作。

因人员变动或工作调整时，及时办理资产交接手续。

四、固定资产的日常管理

（一）购置与验收

固定资产的购置应遵循“预算控制、按需购置、经济适用、公开透明”的原则。

1.需求提出与审批：使用部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，注明品名、规格、数量、预估单价、预算金额及购置理由，按审批权限报相关领导审批。大额或重要资产购置需进行可行性论证。

2.采购与合同管理：经批准的购置申请，由资产管理部门（或采购部门）统一组织采购。大额采购应履行招标程序，签订书面采购合同，明确规格、质量、价格、交付期、售后服务等条款。

3.验收与入库：固定资产到货后，由资产管理部门牵头，会同使用部门、财务部门及相关技术人员共同进行验收。验收内容包括数量、规格、型号、质量、技术参数是否符合合同及申购要求，相关技术资料、说明书、保修卡、发票等是否齐全。验收合格后，办理入库手续，登记实物台账，并及时通知财务部门进行账务处理。

（二）登记与核算

1.标签标识：所有固定资产均应粘贴统一规范的资产标签，注明资产编号、名称、规格、使用部门、责任人等信息，便于识别与追溯。

2.台账建立：资产管理部门应建立详细