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2024年中级经济考试《财政税收》试卷及答案

一、单项选择题

1.下列关于税收的特征，错误的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

答案：D

2.我国税收制度的主体是（）

A.直接税

B.间接税

C.流转税

D.所得税

答案：C

3.下列税收属于中央税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：B

4.下列关于税收优惠的说法，错误的是（）

A.减税

B.免税

C.延期纳税

D.加税

答案：D

5.下列关于财政支出的说法，错误的是（）

A.财政支出包括购买性支出和转移性支出

B.财政支出具有强制性

C.财政支出具有无偿性

D.财政支出具有灵活性

答案：B

二、多项选择题

6.下列属于我国税收体系的主要税种有（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

E.土地增值税

答案：ABCDE

7.下列关于税收制度的说法，正确的有（）

A.税收制度是税收政策的具体体现

B.税收制度包括税收种类、税率和税收优惠等内容

C.税收制度具有稳定性

D.税收制度具有灵活性

E.税收制度具有强制性

答案：ABC

8.下列关于财政政策的目标，正确的有（）

A.稳定物价

B.促进经济增长

C.实现充分就业

D.调整收入分配

E.优化产业结构

答案：ABCDE

三、判断题

9.税收是国家为实现其职能，依法取得财政收入的一种手段。（）

答案：正确

10.直接税是指税收直接由纳税人负担，间接税是指税收由纳税人以外的其他人负担。（）

答案：错误

11.财政支出包括政府购买性支出和转移性支出，其中政府购买性支出是政府直接参与经济活动的一种方式。（）

答案：正确

12.财政政策的制定和实施应当遵循公开、公平、公正的原则。（）

答案：正确

四、简答题

13.简述税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。

14.简述财政政策的主要手段。

答案：财政政策的主要手段包括税收政策、政府支出政策、国债政策、财政补贴政策等。

15.简述税收优惠的主要形式。

答案：税收优惠的主要形式包括减税、免税、延期纳税、税收抵免等。

五、计算题

16.某企业2023年度销售收入为1000万元，成本为600万元，利润为400万元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案：企业所得税=400万元×25%=100万元

六、案例分析题

17.某地区实施一项新的税收优惠政策，对高新技术企业给予减免税优惠。请分析该政策对当地经济发展的影响。

答案：该税收优惠政策有利于降低高新技术企业的税收负担，提高企业盈利水平，促进企业加大研发投入，推动产业结构升级，进而带动当地经济发展。同时，税收优惠政策的实施还可以吸引更多高新技术企业入驻，增加就业岗位，提高地区整体竞争力。