人员控制课件.pptVIP

1人員控制

23．1人員控制理論與程式在企業組織中，對人的控制是整個控制系統的關鍵。從董事會成員的任免、經理人聘用與考核、員工的招聘和培訓等，均與內部控制密切相關。例如通過財會人員統一管理，實行財會人員委派制或者向分支機構委派財務總監，實現控制目標，這是對分支機構實施會計控制較為普遍的控制形式。

3人員控制理論與程式不管是管理工作還是作業活動都需要靠人來完成，人是管理工作的核心，一些管理學家和企業家認為“辦企業就是辦人”，包括引進、培養高素質的員工，如何讓員工為企業盡職服務。人員控制包括挑選和任命員工、培訓、職位設計等控制方法，人員控制方法是其他控制方式有效運行的基礎。

4一、什麼是人員控制人員控制是指一系列控制方法，這些控制方法能夠使員工專業、敬業並且自覺地做好工作。人員控制有四個基本功能：使員工清楚企業目標和行為標準，知道企業期望員工做什麼；確保員工擁有完成其工作崗位需要的所有能力（如經驗和才智）和資源（如資訊和時間）；避免了員工發生錯誤、舞弊、貪污、偷懶行為的可能性；改善員工進行自我控制、自我監督。

5（一）直接成本小

之所以將人員控制放在首要地位，是因為與結果控制、過程控制等其他控制方法相比，人員控制具有相對較小的副作用和相對較低的直接成本、易於操作。各種控制方法都會有其副作用或不足之處，以結果控制中的預算控制為例，副作用包括以下兩個方面：

一是造成內部博弈行為，處理不當很可能造成互相推委、預算鬆弛和操縱數據，為了確定目標大小而進行討價還價。

二是導致員工做出企業不希望發生的行為。

人員控制的特點是

6（二）小型、創業型企業的人員控制在企業生命週期的四個階段中（初創期、成長期、成熟期和衰退期），初創期企業可能沒有足夠的人力、財力去建立正規的內部控制。由於企業規模較小，進行人員控制反而是最有效的。“我們不需要大企業的大多數控制方法，我的公司只有四個專業人士以及22個負責裝配、搬運、填寫定單的工人。我們盡最大的努力工作。

7（三）人員控制是其他控制的基礎

人員素質和勝任能力決定了其他控制方式的有效程度，如果企業員工素質低下，行為控制、結果控制手段可能不會產生預期的效果。一方面，任何規章制度都不可能是絕對完美、面面俱到的，如果企業員工素質低下，員工可能挖空心思考慮如何“鑽空子”；另一方面，即使規章制度是健全的，素質低下的企業員工完全可以互相串通、合謀進行舞弊，使得這些控制方式效果大為降低。

8二、人員控制的理論基礎－人性假設

（一）“經濟人”假說：管理者的作用就是對人施以監督、控制。採用X理論進行管理的企業，可能會產生抵觸經營目標的消極態度，導致偽造預算結果、不傳遞真實資訊或不良的資訊交流

（二）“社會人”假說：生產效率的高低，主要取決於職工的士氣，而士氣則取決於家庭、社會生活及企業中人與人之間的關係是否協調一致。在正式組織中存在著非正式群體，這種非正式的群體有其特殊的行為規範，對成員有很大的影響。

9（三）“自我實現人”假說：組織行為研究表明，以Y理論為基礎的企業和領導風格可帶來較大的效益。企業中各層次的員工都有決定於自身目標的需求：追求自我價值實現；追求同事的承認；勞動補償。認識到個人需求的特點，對控制是很重要的。Y理論假設人並不是懶惰的，如果管理者能提供合適的環境發揮其潛力，員工會自我調節、自我控制（四）“複雜人”假說：“複雜人”假說認為，人既不是單純的“經濟人”，也不是完全的“社會人”，更不是純粹的“自我實現人”，而是“複雜人”，出因人、因時、因事而異的管理，是具有辯證思想的管理原則。

10（一）挑選和任命員工

（二）培訓

（三）職位設計和提供必要的資源

一家民營房地產公司，建立了近200個制度，進行各方面約束。每個月制定財務計畫，總經理簽批後，授權2名副總經理及總經理助理在職權範圍審批，審計監察處每月審核每一筆支出。總經理並不是一支筆控制，他認為，內部控制只要管好幾個人、能夠相互牽制就行了。三、人員控制程式

113．2關鍵崗位的人員控制一、關鍵崗位人員的勝任能力勝任能力概念引入工作動機、態度和價值觀等潛在的、深層次的因素，與專業知識、行為技能等因素一同對組織中的優秀績效與一般績效進行區分

12勝任能力的特點勝任能力因為職位的不同而具有不同程度上的差別。勝任能力是分層次分等級的，同樣的一項勝任能力，因任職者本身職位的高低對其的要求程度也不同。勝任能力是由學習等方式逐漸發展起來的，即勝任能力具有可培養的性質。勝任能力並不一定是與生俱來的，它可以經過個體後天的學習和實踐被培育和強化。

131．財務副總經理2．總會計師3．財務總監：從委派主體分類，財務總監有三種形式：一是企業外部所有者（股東）向企業派出的、負責監督企業財務活動，即外部委派的財務總監，例如，《深圳市屬國有企業