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公司内部审计工作方案

一、前言

为全面提升公司治理水平，强化内部控制机制，防范经营管理风险，保障公司战略目标的稳步实现，依据国家相关法律法规及公司内部管理制度，结合本年度经营发展规划与风险评估结果，特制定本内部审计工作方案。本方案旨在明确审计工作的指导思想、目标范围、组织方式、实施步骤及工作要求，为有序、高效开展内部审计工作提供行动指南，确保审计过程规范、审计结果客观，切实发挥内部审计在企业价值提升中的监督、评价与咨询作用。

二、审计指导思想与基本原则

（一）指导思想

以公司发展战略为引领，以风险为导向，以控制为主线，以增值为目标。通过系统、客观的审计活动，评价公司各项经营管理活动的合规性、经济性、效率性和效果性，揭示存在的问题与潜在风险，提出改进建议，促进公司完善治理结构，优化资源配置，提升运营效益，保障公司资产安全与信息真实可靠。

（二）基本原则

1.独立性原则：审计工作应保持形式与实质上的独立，审计人员不受任何外来因素或个人情感的干扰，客观公正地开展审计活动。

2.客观性原则：审计证据的获取、审计结论的形成均应以事实为依据，不偏不倚，如实反映被审计事项的真实情况。

3.系统性原则：审计工作应统筹规划，全面覆盖关键领域与重要环节，注重各业务流程之间的关联性与系统性风险。

4.风险导向原则：围绕公司战略目标和经营重点，重点关注高风险领域和关键控制点，合理配置审计资源，提升审计工作的针对性和有效性。

5.成本效益原则：在确保审计质量的前提下，力求以合理的审计成本实现最佳的审计效果，避免不必要的资源浪费。

三、审计目标与范围

（一）审计目标

1.合规性目标：检查公司经营活动是否符合国家法律法规、行业准则及公司内部规章制度的要求，确保经营行为的合法性与规范性。

2.效益性目标：评价公司资源利用的经济性、效率性和效果性，揭示管理中存在的薄弱环节，提出改进建议，促进降本增效。

3.风险性目标：识别和评估公司在经营管理、财务运作、信息系统、合规经营等方面存在的风险，推动风险管理体系的完善。

4.内控性目标：评估公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性，检查内部控制的执行情况，促进内部控制的持续优化。

5.信息真实性目标：验证公司财务信息及其他重要管理信息的真实性、准确性和完整性，为管理层决策提供可靠依据。

（二）审计范围

本方案审计范围原则上覆盖公司各职能部门、业务单元及子公司（若有）。具体包括但不限于：

1.财务审计：公司财务收支的真实性、合法性和效益性；财务报表的准确性与公允性；预算编制与执行情况；资金管理与投融资活动等。

2.经营管理审计：各项业务流程的规范性与效率性；营销策略与市场拓展效果；采购与供应链管理；生产运营管理；人力资源管理等。

3.内部控制审计：公司内部控制体系的设计与运行有效性；重点业务流程关键控制点的控制效果；对发现问题的整改情况等。

4.合规审计：法律法规、行业监管要求、公司内部规章制度的遵循情况；合同管理、知识产权保护、反商业贿赂等专项合规事项。

5.信息系统审计：信息系统的安全性、可靠性和有效性；数据治理与信息保密；IT内部控制的健全性等。

6.专项审计/调查：根据公司管理层要求或风险评估结果，对特定事项或突发问题开展专项审计或调查。

*注：具体审计项目的范围将在各专项审计计划中进一步明确和细化。*

四、审计组织与职责

（一）审计组织

内部审计工作在公司董事会（或其下设的审计委员会）的领导下，由公司内部审计部门（或指定的审计负责人）具体组织实施。根据审计项目的需要，可抽调公司内部相关领域专业人员组建审计项目组，必要时可申请外部专业机构协助。

（二）职责分工

1.内部审计部门（或负责人）职责：

*制定和完善内部审计规章制度及工作方案。

*组织实施年度审计计划及专项审计任务。

*选聘和管理审计项目组成员，确保审计团队专业胜任能力。

*审批审计项目计划、审计方案、审计报告等重要文件。

*协调与公司各部门及被审计单位的关系。

*向董事会（或审计委员会）及公司管理层汇报审计工作情况和结果。

*跟踪审计发现问题的整改落实情况。

2.审计项目组职责：

*制定具体审计项目的审计计划和审计方案。

*实施现场审计程序，收集、整理和分析审计证据。

*识别和评估审计发现的问题，与被审计单位沟通确认。

*撰写审计工作底稿和审计报告初稿。

*参与审计报告的沟通与反馈。

*协助跟踪审计整改情况。

3.被审计单位职责：

*积极配合审计工作，及时提供审计所需的资料和信息，并对所提供资料的真实性、完整性负责。

*指定专人负责与审计项目组的联络与协调。

*对审计发现的问题进行