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2026年国际税务筹划常识问答含答案

一、单选题（每题2分，共20题）

1.中国居民企业A公司通过跨境交易获得所得，若在境外被征收的税额超过其在境外的实际利润应缴纳的中国税额，则A公司可申请退回的税额是？

A.全部超额税额

B.50%的超额税额

C.80%的超额税额

D.不予退回

2.某美国居民个人在德国工作并取得工资收入，其应向德国缴纳的个人所得税税率为30%，则根据美国税法，该个人可申请抵免的德国税额上限是？

A.实际缴纳的30%税额

B.美国对同类收入税率的30%

C.实际缴纳的税额减去美国税负的差额

D.全部德国税额

3.中国企业在海外设立子公司B，若B公司需向东道国缴纳的企业所得税税率为25%，而中国与该东道国签署了税收协定，协定规定税率为15%，则B公司实际应缴纳的税率为？

A.25%

B.15%

C.20%（25%-15%）

D.由税务机关协商决定

4.某香港居民企业C在内地设立分支机构，其应缴纳的内地企业所得税税率为25%，但根据内地与香港的税收安排，可享受15%的优惠税率，则C企业实际应缴纳的税率为？

A.25%

B.15%

C.20%（25%-15%）

D.需经税务机关审批后确定

5.中国居民个人D在法国购买房产并出租，其应向法国缴纳的房产税税率为10%，则根据中国税法，D