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项目资金使用审核制度

一、总则

为规范项目资金的合理、安全、高效使用，加强项目成本控制，确保项目目标的顺利实现，依据国家相关财经法律法规及公司内部财务管理规定，特制定本制度。本制度旨在明确项目资金使用审核的职责、权限、流程及标准，确保每一笔资金支出都有据可依、合规合理，最大限度地发挥资金的使用效益，防范资金使用风险。

本制度适用于公司所有立项项目的资金使用审核管理活动。公司各部门及所有参与项目实施与管理的人员均须严格遵守本制度规定。

二、组织机构与职责

（一）项目执行部门

项目执行部门是项目资金使用的直接申请与责任部门。负责根据项目预算及实际进展情况，提出资金使用申请；确保申请材料的真实性、完整性和准确性；对所申请资金的用途负责，并接受相关部门的监督检查。

（二）财务部门

财务部门是项目资金使用审核的专业管理部门。负责对项目资金使用申请的合规性、合法性、准确性进行专业审核；复核预算执行情况、票据的真实性与合规性；依据审核结果办理资金支付手续；负责项目资金的核算与监管，定期向管理层报告项目资金使用情况。

（三）项目管理部门

项目管理部门（或指定的项目监管人）负责对项目资金使用的必要性、合理性及与项目进度的匹配性进行审核；监督项目资金是否按计划用于项目实施，确保资金使用符合项目目标。

（四）审批人

根据公司授权体系，各级审批人负责在其权限范围内对项目资金使用申请进行审批。审批人应基于审核意见，对资金支出的最终决策负责。

三、审核内容与标准

（一）预算依据审核

1.资金使用申请是否在已批准的项目预算范围内，是否符合预算科目列支要求。

2.对于预算调整或超预算的资金申请，是否已履行相应的预算调整审批程序。

（二）真实性与必要性审核

1.资金使用事由是否真实，是否与项目实施直接相关，是否为项目顺利推进所必需。

2.申请金额是否合理，是否符合项目实际需求，有无铺张浪费或不必要的支出。

（三）合规性与合法性审核

1.资金使用是否符合国家财经法律法规、公司财务管理制度及项目合同（如有）的相关规定。

2.费用支出标准是否符合公司规定（如差旅费、招待费、劳务费等）。

3.涉及采购的，是否符合公司采购管理规定，是否履行了必要的采购程序。

（四）票据与凭证审核

1.所提供的原始凭证（如发票、合同、协议、验收单、付款申请单等）是否真实、合法、完整、有效。

2.票据抬头、内容、金额、印章等是否清晰、规范，与申请事由是否一致。

（五）支付方式与对象审核

1.资金支付方式是否合理、安全（如银行转账、支票等）。

2.收款单位/个人信息是否准确无误，是否与合同约定或业务实质相符。

四、审核流程

（一）申请与初审

项目执行部门根据项目进展需要，填写《项目资金使用申请表》，并附相关证明材料（如预算文件、合同、发票、费用明细等），经部门负责人对申请的真实性、必要性进行初审签字后，提交至项目管理部门（或项目监管人）。

（二）项目管理部门审核

项目管理部门（或项目监管人）对项目执行部门提交的资金使用申请进行审核，重点关注申请与项目进度的匹配性、预算执行情况及整体合理性，审核通过后签字转财务部门。

（三）财务部门审核

财务部门收到申请材料后，由专人负责审核。审核内容包括但不限于预算依据、票据合规性、费用标准、支付对象等。对审核通过的，由财务负责人签字；对审核中发现的问题，应及时退回项目执行部门并说明原因，要求其补充或更正。

（四）审批

经财务部门审核通过的资金使用申请，按照公司授权审批权限逐级上报审批。审批人应对申请事项的整体合规性和风险进行评估后作出审批决定。

（五）资金支付与反馈

对于审批通过的资金使用申请，财务部门应在规定时限内办理资金支付手续，并及时将支付结果反馈给项目执行部门和项目管理部门。

（六）档案管理

所有资金使用申请的相关文件、凭证及审批记录，由财务部门负责整理、归档，确保可追溯。

五、审核权限

项目资金使用的审批权限，根据公司《资金审批权限管理办法》执行。不同层级的审批人在其授权范围内行使审批权，不得越权审批。对于大额资金支付或特殊事项，应履行更为严格的审批程序，必要时提交公司最高决策机构审议。

六、监督与责任

（一）监督检查

公司财务部门、审计部门（或指定的内部监督机构）有权对项目资金使用情况及本制度的执行情况进行定期或不定期的监督检查。项目执行部门及相关人员应积极配合。

（二）责任追究

对于在项目资金使用审核过程中出现的违规行为，如提供虚假信息、票据不实、超预算未审批、越权审批等，一经查实，将根据公司相关规定对责任人进行处理；情节严重，造成公司损失的，将追究其相应的经济责任和法律责任。

七、附则

1.本制度未尽事宜，参照国家相关法律法规及公司其他财务管理制度执行。

2.各子公司、分公司可根据本制度，