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企业内部审计工作制度规范

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司内部审计工作，明确审计职责，提升审计效能，保障公司经营管理活动的合规性、真实性与效益性，促进公司战略目标的实现，依据国家相关法律法规、监管要求及公司章程，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条定义与范围

本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构及人员依据国家法律法规、公司规章制度和审计准则，对公司及所属单位的经营活动、内部控制、风险管理、财务信息等进行独立、客观的监督、评价和建议，以改善公司运营、增加公司价值的活动。

内部审计工作范围涵盖公司及各部门、所属全资及控股子公司的各项经营管理活动。

第三条基本原则

内部审计工作应遵循以下基本原则：

（一）独立性原则：内部审计机构和人员应保持组织上、经济上和工作上的独立性，不受其他部门和个人的非法干涉。

（二）客观性原则：审计人员应基于事实，客观公正地开展审计工作，以充分、适当的审计证据为依据形成审计结论。

（三）公正性原则：审计行为和审计结果应公平正直，不偏袒任何一方。

（四）保密性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息予以严格保密，不得泄露或用于与审计工作无关的目的。

（五）专业胜任原则：审计人员应具备必要的专业知识、技能和经验，能够胜任审计工作。

第四条适用范围

本制度适用于公司内部审计机构、内部审计人员以及被审计单位和相关人员在公司内部